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水利部


关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知


部直属各单位、各省、自治区、直辖市水利(水务)厅(局)、各计划单列市水利(水务)局、新疆生产建设兵团水利局：

　　现将《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》印发给你们，请遵照执行，执行情况及执行中有何问题请及时向部审计室反映。

附件：水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法

二○○二年八月三十日


水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法


一、总 则

第一条 为规范水利基本建设项目竣工决算审计,提高水利基本建设项目管理水平,根据 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章,结合水利建设实际,制定本暂行办法。
第二条 本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。
第三条 本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计,是指水利基本建设项目正式竣工验收前,水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。

二、审 计 内 容

第四条 水利基本建设项目竣工决算审计应包括:水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。
第五条 水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：
(一) “水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目年度财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；
（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。
第六条 水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：
(一) 各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；
（二） 实际投资完成额;
(三) 概算审批、执行的真实性和合法性；
（四） 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;
（五） 核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。
第七条 水利基本建设项目建设支出审计的主要内容：
建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。
第八条 水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：
(一)交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;
(二)交付使用的无形资产的计价依据;
(三)交付使用的递延资产的情况。
第九条 水利基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：
审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。
第十条 水利基本建设项目建设收入审计的主要内容：
水利基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。
第十一条 水利基本建设项目结余资金审计的主要内容：
(一) 银行存款、现金和其他货币资金的情况;
(二) 尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;
(三) 库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题
(四) 各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等。
(五) 按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。
第十二条 水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：
（一） 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；
（二） 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；
（三） 合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；
（四） 对违约者是否依照有关条款追究责任等。

三、审 计 管 理

第十三条 由水利部及相关部门组织或主持验收的水利基本建设项目的竣工决算审计，除有专门要求外，一般由水利部审计室负责组织审计。其他水利基本建设项目的竣工决算审计,由主持该水利基本建设项目竣工验收的水行政主管部门的同级水利审计部门负责审计。
第十四条 水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设的专业审计力量组成审计组进行审计；也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质的社会审计机构承担。
水利审计部门应当依照本办法及内部审计工作的有关规定，对被委托的社会审计机构办理的水利基本建设项目竣工决算审计加强指导和监督。
第十五条 参加水利基本建设项目竣工决算审计的审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力,应当具备会计、经济、工程专业技术职务或具备必要的专业技术知识。
社会审计机构受委托承担水利基本建设项目竣工决算审计，应将参加审计人员的名单及执业经历等资料书面报委托的水利审计部门审查和备案。
第十六条 水利基本建设项目法人在申请进行竣工决算审计前,应通过相关经济合同预留部分工程尾款，待竣工决算审计结论下达后再予清算。
第十七条 水利基本建设项目中从事建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支,应当接受水利审计部门的审计调查，并提供有关证明材料。
第十八条 水利基本建设项目竣工决算未经审计,有关单位和部门不得办理水利基本建设项目竣工验收。
第十九条 水利基本建设项目竣工决算审计意见和审计决定，可以作为对水利基本建设项目法人代表进行任期经济责任审计的重要依据和参考。
第二十条 列入国家审计机关审计计划的水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门可以根据需要，在国家审计机关审计前进行预审。国家审计机关审计后，水利基本建设项目法人应当将国家审计机关的审计结论和本单位根据审计结论进行整改的情况书面报上级水利审计部门。

四、审 计 程 序

第二十一条 水利基本建设项目竣工决算审计，由水利审计部门负责组织实施。水利基本建设项目法人应在水利基本建设项目竣工财务决算编制完成后十日内向其主管水利审计部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请。水利审计部门应在接到水利基本建设项目法人竣工决算申请后十日内提出安排意见。
第二十二条 水利审计部门或受委托的社会审计机构对水利建设项目进行竣工决算审计,应当事先拟定审计实施方案,组织审计组,并向被审计单位下达审计通知书, 审计通知书应当于审计组进驻被审计单位三日前送达。
第二十三条 水利基本建设项目法人应当积极配合审计部门或被其委托的社会审计机构的审计工作,并按照审计需要提供下列资料:
（一）水利基本建设项目建议书、可行性研究报告;
（二）水利基本建设项目初步设计的批准文件;
（三）水利基本建设项目的预算(概算)批复资料;
（四）水利基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件;
（五）水利基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件
和资料;
（六）水利基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;
（七）水利基本建设项目的内控制度;
（八）水利基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;
（九）水利基本建设项目的竣工初步验收报告;
（十）水利基本建设项目工程竣工财务决算报表；
（十一）审计需要提供的其他资料。
水利基本建设项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。
第二十四条 审计组或受委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后,应当及时提出审计报告,并征求被审计的水利建设项目法人的意见。
第二十五条 水利审计部门根据水利建设项目竣工决算审计报告、被审计单位的书面反馈意见,提出水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。
第二十六条 水利审计部门应及时下达水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。水利基本建设项目法人必须执行审计意见书和审计决定，按照审计的要求进行整改,并在60日内以书面形式将整改情况报告水利审计部门。
水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定作为主持组织竣工验收的主管部门的审计依据。

五、罚 则

第二十七条 水利建设项目法人违反基本建设规定和财经法规的,水利审计部门应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。
第二十八条 水利建设项目法人单位有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定,应当追究责任的,水利审计部门应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。
第二十九条 水利基本建设项目法人单位有关责任人员干扰、阻止、破坏水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。对水利基本建设项目竣工决算审计的人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级主管部门追究责任。
第三十条 审计人员办理水利基本建设项目竣工决算审计,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的审计人员,由所在单位或者上级主管部门追究主要负责人和直接责任人的责任。

六、附 则

第三十一条 给予少量中央资金补助的项目和全部由地方资金进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,各省、自治区、直辖市水行政主管部门可结合当地实际，制定相应的审计办法。
第三十二条 本办法由水利部负责解释。
第三十三条 本办法自发布之日起实行。

二○○二年八月三十日

浙江省人民政府


浙江省商品条码管理办法

省政府令第134号


　　《浙江省商品条码管理办法》已经省人民政府第５９次常务会议审议通过，现予发布，自２００２年１月１日起施行。


省　长
二○○一年十月八日

　　第一章　总　　则
　　第一条　为加强和规范商品条码管理，保证商品条码质量，促进商品条码推广应用和贸易发展，根据《中华人民共和国标准化法》等有关规定，结合本省实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称商品条码是指按照国际通用规则推广应用的、由一组规则排列的条、空及其对应字符组成的表示一定信息的商品标识，用以表示商品生产者、商品名称、销售商等商品信息，其中包括标准版商品条码和缩短版商品条码。
　　标准版商品条码由厂商识别代码、商品项目代码和校验码组成。缩短版商品条码由商品项目识别代码和校验码组成。
　　第三条　各级人民政府应当鼓励和支持企业、其他组织和公民为销售商品、提供服务、物流管理、防伪措施等需要使用二维条码技术。
　　第四条　在本省行政区域内，商品条码的使用者、印制者，以及从事商品条码管理和其他相关活动的单位和个人，应当遵守本办法。
　　第五条　省质量技术监督行政部门主管全省的商品条码工作。
　　市、县质量技术监督行政部门，负责本行政区域内的商品条码监督检查工作。
　　第六条　中国物品编码中心设在本省的分支机构（以下简称物品编码分支机构）负责办理本行政区域内商品条码的具体工作，提供商品条码的技术服务。

　　第二章　注册、变更、续展和注销
　　第七条　依法取得营业执照的单位和个人使用商品条码必须申请注册厂商识别代码，经核准注册成为中国商品条码系统成员（以下简称系统成员）后，方可在其生产、销售的商品上使用商品条码。
　　申请人申请注册厂商识别代码，应当到物品编码分支机构办理有关申请注册手续，填写厂商识别代码注册申请书，并提供营业执照及其复印件。
　　第八条　申请人获准注册厂商识别代码的，由中国物品编码中心发给《中国商品条码系统成员证书》（以下简称《系统成员证书》），取得中国商品条码系统成员资格。
　　第九条　系统成员变更名称、地址，应当自有关主管部门批准之日起３０日内，持有关文件和《系统成员证书》到物品编码分支机构办理变更手续。
　　第十条　厂商识别代码的有效期为二年。
　　系统成员应当在厂商识别代码期满前三个月内，持《系统成员证书》、营业执照及其复印件到物品编码分支机构办理续展手续。逾期未办理续展手续的，由物品编码分支机构报请中国物品编码中心核准，注销其厂商识别代码和系统成员资格。
　　第十一条　系统成员停止使用商品条码的，应当自停止使用之日起三个月内，持《系统成员证书》到物品编码分支机构办理注销手续。
　　依法被撤销、解散、宣告破产或者其他原因终止的系统成员，应当同时停止使用商品条码，并依照前款规定办理注销手续。
　　第十二条　已被注销厂商识别代码的生产者、销售者，需要使用商品条码的，应当重新申请注册厂商识别代码。
　　任何单位或个人不得擅自使用已经注销的厂商识别代码。

　　第三章　编码、设计和印刷
　　第十三条　系统成员应当按照有关国家标准的规定，编制和使用商品条码。
　　系统成员编制的商品条码，应当自编制之日起３０日内到物品编码分支机构办理备案手续。
　　第十四条　商品条码的印刷面积超过商品包装或者标签可印刷面积四分之一的，可以通过物品编码分支机构，向中国物品编码中心申请使用缩短版商品条码。
　　第十五条　系统成员应当按照有关国家标准对商品条码的尺寸、颜色及印刷位置的要求设计商品条码。
　　系统成员应委托有商品条码印制资质的印刷企业印制商品条码。
　　第十六条　商品条码的印刷及所需原版胶片的制作，应当执行有关商品条码印制的国家标准。
　　第十七条　从事印制商品条码（包括制作商品条码原版胶片，下同）的企业，必须按照国家有关规定取得商品条码印刷资格认定后，方可承揽商品条码印制业务。
　　第十八条　商品条码印刷资格认定，由物品编码分支机构按照国家有关规定受理。
　　具备下列条件的印刷企业，可向中国物品编码中心申请商品条码印刷资格认定：
　　（一）保证商品条码印制质量的技术设备；
　　（二）对商品条码印制质量进行检测的技术手段和技术人员，或者已经委托具有相应检测能力的单位代为检测；
　　（三）健全的质量体系；
　　（四）法律、法规规定的其他条件。
　　第十九条　承揽印制商品条码业务，应当查验并复印委托人的《系统成员证书》，并登记证书号码、存档备查。委托人不能提供证书的，不得承印。
　　前款规定的存档备查期限为二年。
　　第二十条　承揽印制商品条码，必须保证质量，不得向委托人、订制者提供质量不合格的商品条码；不得向非委托人、非订制者提供商品条码。

　　第四章　应用和管理
　　第二十一条　系统成员不得擅自将其获准使用的商品条码转让、许可他人使用。
　　第二十二条　任何单位和个人不得伪造、冒用商品条码。
　　任何单位和个人不得将其他形式的条码冒充商品条码印在其产品的包装或标签上。
　　第二十三条　使用其他国家和地区商品条码的厂商，应当到物品编码分支机构备案。
　　第二十四条　经销企业采用与商品条码有关的自动化扫描销售系统，在技术上应能满足商品条码有关国家标准的要求。
　　经销企业对经销商品使用的商品条码应进行查验，对发现已注销或假冒条码的商品应拒绝销售。
　　经销企业使用店内码应当选用有关国家标准规定的店内码。
　　第二十五条　商品条码的质量监督检验机构，由省质量技术监督行政部门依法设置。必要时也可以委托物品编码分支机构进行质量监督检验。
　　第二十六条　任何单位和个人在印制或使用商品条码时应当接受有关管理部门依法对商品条码的检查和管理。

　　第五章　法律责任
　　第二十七条　违反本办法第九条、第十二条第二款、第十三条第二款、第十五条、第二十六条规定的，由县级以上质量技术监督行政部门责令限期改正；其中违反第十二条第二款、第十五条规定的，可并处３０００元以下罚款。
　　第二十八条　违反本办法第十七条、第十九条、第二十一条规定的，由县级以上质量技术监督行政部门责令改正，可处以５０００元以下罚款。
　　第二十九条　违反本办法第十六条、第二十条规定的，由县级以上质量技术监督行政部门责令限期改正，可处以１００００元以下罚款。
　　第三十条　违反本办法第二十二条规定的，由县级以上质量技术监督行政部门责令限期改正，可处３００００元以下罚款。
　　第三十一条　质量技术监督行政执法人员和物品编码分支机构工作人员必须忠于职守，依法执法，秉公办事；对玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门或行政监察机关给予行政处分。
　　第三十二条　违反本办法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第六章　附　　则
　　第三十三条　本办法中所称的二维条码是指包括由中心到中心距离固定的多边形单元组成的、用于表示数据或其他与符号有关的功能信息图形（矩阵式），和由通过层排高度截短后的一维条码来实现信息的多层符号（层排式）等形式的信息标识，用以表示商品的批号、保质期等商品的描述性信息，并可与一维条码组合成复合码综合反映商品信息的条码技术。
　　第三十四条　本办法自２００２年１月１日起施行。