浅论如何在工作中独立行使审判权/李娜
作者:法律资料网 时间:2024-05-08 19:51:21 浏览:9184
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浅论如何在工作中独立行使审判权
李娜
随着我国政治经济体制改革的深入发展，社会主义市场经济体制的建立，现行的审判制度与市场经济的矛盾越来越突出，日益显露出诸多的弊端，在很多方面不能满足市场经济的需要。目前，越来越多的人们对所谓的司法不公、司法腐败表现出的强烈不满，如何保障审判权独立行使的同时还能保证司法公正是我们要深入思考的问题。
我国现行宪法规定：人民法院依照法律规定独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。宪法作为我们国家的根本大法，其明确规定人民法院独立行使国家审判权，是从制度上确立了国家审判权由人民法院独立行使。
一、影响、干扰法院独立审判的原因
当前影响法院独立行使审判权的原因，既有法院外部环境的因素，也有法院系统内部自身体制的问题，概括起来有下列三个方面。
（一）司法机关受地方行政影响
由于我国现行的地方各级人民法院是按行政区域设置的，司法机构的人、财、物等有形资源均由各级行政机关支配和管理，具体表现为：
一是地方各级人民法院的经费依靠地方政府供给。当前法院本身没有独立的财权，财权由国家和地方各级政府所掌握，法院收到的诉讼费用由财政部门统一扣划，法院的办公条件和装备的好坏、办案经费的多寡、法院工作人员工资及福利的高低等等往往均取决于本级政府所给予的经费的多少，导致不同地区相同级别的人员工资福利差距巨大。法院在经济上不能独立而依附于政府，使地方政府有干预审判的物质决定性条件。
二是地方各级人民法院的人员编制由地方政府决定，法官及院长由各级人大及其常委会选举和任免，法官、检察官通常是由本级党委组织部门或政府人事部门考察推荐，由本级人大选举或者本级人大常委会任命的，上级法院虽然也可以参与一定意见，但是最终还是由地方党政说了算。这就使得地方党政机关及其领导干部能够通过掌握用人权，对法院的工作形成实际控制，使司法官员在行使职权时不能不有所顾忌，从而受地方保护主义和当地行政机关的左右，影响司法公正。
三是地方各级人民法院工作条件的改善、装备的更新依赖地方政府及有关部门的批准。这种体制上的弊端导致司法机关在适用法律解决案件时受地方政府的干涉或者潜在的威胁。其后果是使地方各级人民法院丧失了作为国家司法机关应有的中立性而沦为保护地方利益和部门利益的司法工具。使国家的司法活动地方化，使国家的某些法院成了“地方的法院”，不仅严重制约了审判工作的发展，而且破坏了国家法制的统一，直接影响国家法律的权威。
另外，我国现阶断提倡“和谐社会”而非“依法治国”，使信访案件大量出现，其中只有一小部分是由于法院适用法律错误而形成的错案，绝大部分为无理访案件。在普通百姓心中，无论是否有理，只要上访就有好处。例如我院有一个当事人，在案件还未开庭时就上访，给正常的审判工作造成很大的困扰。大量的无理访案件给党委、政府带来很大压力，同时也相应传递给了法院，影响到了案件的独立审判。
（二）司法权行政化，法院管理体制不科学
我国现有司法行政体系为院长、副院长、庭长到普通法官形成一个等级体系，这种等级是按照行政官员的职级套用的。工资奖金也一律只与其行政级别挂钩。行政性职级成为法官能力与水平高低的计量器。从而使司法过程贯穿着强烈的行政管理色彩。法官在司法中难以独立、自主的进行审理，必然影响司法公正的实现。
（三）审判方式不科学
1．长期以来，我们实行的审判方式是法官职权主义，由法官一手操作调查取证、审理、裁判等全过程。而这种操作往往又在“暗箱”里封闭进行，从而使审判权的行使得不到监督和制约，给法官偏袒一方创造了条件，这种“暗箱操作”难以保证实体公正的结果。
2．在我国，合议庭和审判委员会都是审判组织。合议庭负责审理绝大部分案件，审判委员会则对合议庭审理的重大、复杂、疑难案件进行讨论并作出决定。但在实践中，许多合议庭只是负责审查事实，提出适用法律的意见，最终判决则是通过请示领导等方式得到了最终结论后才能作出和宣判，从而导致了“先定后审”的走过场现象；法官对案件只有审理的权力，而无裁判的权力，审判委员会集权太多，讨论案件过多，而审判委员会成员又大多不参予具体案件的审理，这就形成了审者不判、判者不审，审判分离的现象；这不仅不利于调动审判人员的积极性，还人为地延长了审判时间，导致超审限现象的出现。由于集体讨论，责任分散，出了错案无人负责，违法审判的责任追究落实不了。
（四）“执行难”问题
生效的判决应当执行，当事人的合法权益应当受到保护，这是社会公平、正义的实现和法律的基本要求，也是人民法院的一项重要职能。但多年来，法院“执行难”的问题一直没有得到很好解决，已成为困扰法院工作，影响国家改革开放经济建设的突出问题。执行机构力量分散，装备薄弱，严重制约执行效率，影响执行效果；整个社会的协助执行观念仍很淡薄，对生效的法律文书缺乏应有的尊重；少数领导干部滥用权力，以权压法，公然非法干预人民法院的执行工作，生效的法律文书得不到执行，就会动摇人民群众对国家法律的信心，损害法律的尊严。当发生纠纷时，许多当事人要么是“屈死不告状”，自认倒霉；要么是以私了方式解决；更有甚者，雇佣社会黑势力，以“黑”对“黑”，因经济纠纷引起杀人越货、绑架勒索的刑事案件时有发生，“执行难”已成为影响社会稳定的一大顽疾。虽然我国现阶段针对“执行难”问题进行大力度改革，但冰冻三尺非一日之寒，不能在短期就解决以往存在的所有问题。
二、实现审判权独立必须进行的改革
（一）改革现行司法体制的外部关系
法院对于行政机关必须保持财政、人事上的独立地位，即不能被行政机关实际控制。否则，独立审判就会落空。为此，应当对司法体制作如下改革。
1、改革司法人事管理体制
地方保护主义对审判权的影响主要发生在地市和基层两级法院，有必要改革地市和基层两级法院人事管理体制，取消行政机关对法官的人事管理调配权，而将法官的推荐、调配权交还法院，任命权提高到省级以上人大及其常委会。具体言之，就是将基层法院的人事任免权提交到省级人大及其常委会予以选举或者任命；地市级法院人员，由省级法院考察后向省级人大及其常委会推荐选举或任命。由上级法院为主进行考察、推荐，按照法定程序选举、任命。为体现党管干部的原则，一方面，法院的党组织要加强对人事工作的管理；另一方面，地方党委也可以向上级法院推荐人选，或者协助上级法院进行考察，但是最终确定人选的权力掌握在上级法院党委或者党组的手中。至于行政机关，则无权过问法院人事安排。这样，才可以保证法院人员素质，解除其依法独立办案的后顾之忧，并且不使国家统一设置在地方的法院变成受地方保护主义左右的“地方化”的法院。
3.改革法院财政管理体制
联合国大会《关于司法机关独立的基本原则》第7条规定：“向司法机关提供充足的资源，以使之得以适当地履行其职责，是每一会员国的义务。”这表明，保证法院机关足够的经费和物质条件，是司法独立原则的重要内容。
目前我国实行的是中央财政与地方财政分灶吃饭的财政体制，中央司法机关和地方各级司法机关的经费，分别列支于与其级别相应的中央或地方政府的财政。这种财政体制必然使得地方各级法院的经济利益与所在地方的经济利益挂钩，地方经济状况较好的，该地法院业务经费就足，法院干部工资福利待遇就好，反之亦然。这势必使得一些法院在办理涉及经济利益尤其是本地与外地经济纠纷的案件时，受利益驱动，而偏袒本地一方，或者以罚代刑，导致司法不公。另外，由于法院的经济命脉掌握在当地政府财政部门手中，办案如果受到行政部门干预，很难挺起腰杆进行有效抵制，而影响司法独立。应当认识到，法院“司”的是国家的法，无论其等级高低，都是国家的而非地方的法。我国2009年一审民事案件5800144件，其中由基层法院审理的案件占89%以上，所以，要改革法院经费管理体制，要将基层法院人员工资福利待遇提到省直属的标准上，脱离地方财政对法院的影响，使审判权得以独立行使。
（二）强化司法监督机制，惩治司法腐败
切实解决“执行难”，维护法律的权威，使审判的正义、高效、有序落到实处，必须加快建立执行工作的新体制和新机制，设立独立执行局，对执行工作实行统一管理和协调，统一调度指挥执行装备和力量，组织进行集中执行；确定执行重点地区、重点案件，组织、实施对重大案件的专项执行。各级法院还要积极探索解决执行难的有效途径，强化执行措施，加大执行力度，依法惩处拒不执行生效裁判的犯罪行为，维护案件胜诉方的合法权益。规范执行程序和秩序，对秩序中应当公开的事项一律公开，增大执行工作的透明度，自觉将人民法院的执行活动充分置于人民群众的监督之下。同时，加大对弱势群体的保护和执行救济，提高执行的公信度。
（三）强化司法监督机制，惩治司法腐败
惩治司法腐败，实现司法公正，是一项长期的任务，要解决这个问题，根本措施是靠推进司法改革，完善司法监督机制，从制度上保证司法机关依法公正地行使审判权和检察权。我国的新闻舆论素来以正面报道为主，司法、行政、权力机关之间未形成有效的权力制衡机制，由于缺乏必要的监督和制约，必然导致司法权的专横和滥用，司法腐败的出现也就不足为奇了。加强和完善我国的司法监督机制，充分发挥司法监督的作用，应着重从以下四个方面努力：
1．建立有效的内部监督机制
为了保障实现审判管理体制的正义价值，必须建立并实行严格错案追究制度。权力的约束和制衡是防止腐败的重要手段，随着审判组织的独立和法官职权的扩大，必须大力强化对审判主体的制约和监督，保障实体正确。对独任审判员错误裁判，应由独任审判员承担责任。对合议庭成员评议案件时，故意歪曲事实，曲解法律，致使合议结果错误，造成错判的，由导致错误结果产生的成员承担责任。对审判委员会研究案件，违背事实，曲解法律，导致错案发生的，由有过错的审委会委员或主持人承担责任。对院长、庭长工作不负责任，好人主义，知错不纠，导致错判的，要由院长、庭长与有过错的法官分别承担相应的责任。要客观分析产生错案的原因，准确界定错案范围，严格执行错案追究程序。区分错案性质、过错程度，把错案责任追究到人，保障实体正义价值的实现。对司法人员在司法程序中的职务犯罪行为，要根据刑事诉讼程序进行处理。
2．强化检察监督
人民检察院是国家的法律监督机关，依法对人民法院的审判工作负有监督的职能。人民检察院的监督，是一种来自法院外部的监督，它体现了检察权与审判权的互相制衡，这种制衡，不仅要体现在刑事案件的审理上，同样也应在民事、经济案件中得到落实。监督仅仅出自内部是肯定不够的，如果缺乏来自外部的、直接针对个案的监督，并不足以保障当事人所应该享有的权益。人民检察院作为国家法律监督机关，其监督应当触及司法活动的各个领域，对少数法官在诉讼过程中的吃、拿、要、卡、贪、占等行为应及时追究其法律责任。同时，改革检察监督系统，健全检察监督制度，改变目前检察监督软弱无力的局面。
3．加强人大司法监督力度
根据宪法和地方组织法的规定，我国的各级人大及其常委会是各级国家权力机关，也是法律监督机关。我国审判机关、检察机关等都由同级人民代表大会产生，对其负责并报告工作，受其监督。虽然人大在一定程度上确实履行了监督职责，但力度远远不够，存在许多问题，主要体现在：监督机构不健全，对监督的保障没有制度化，监督队伍的素质不够理想。因此，要尽快进行监督立法，建立专门的监督机构，确立监督责任。由于目前地方保护主义及裁判不公问题较为严重，因此要求加强人大对司法审判活动的监督的呼声较为强烈。我认为，强化人大的监督确有必要，但是，人大的监督应是整体、抽象、一般的监督，即透过一个时期、一批案件所暴露出来的现象，发现问题，进行调查，以利决策；而不应是对个案的直接监督。在具体操作上，人大不应该过多地针对某个具体案件要求听汇报、调案卷，甚至提出处理意见。即使是对个案的监督，也主要应是事后的监督。如果人大的监督特别是个案监督影响了法院独立行使审判权和法院作为社会纠纷最终裁决人的地位，干涉了法院对具体案件的正当审理，违反了司法独立的原则，从而使法院的独立审判权实际上被干扰或剥夺；无疑是不可取的。要是人大发现法院或法官在案件的审理过程中，确有违法行为，可以建议追究有关人员的法律责任，但并不能对案件进行任何的指示。加强和完善人大监督，有利于从宏观政治角度保证司法工作符合国家的根本利益和人民的意愿，促进司法的公正性。
4．加强和规范舆论的监督
对司法活动的监督除了立法权的监督外，还应当受到舆论的监督，所谓舆论监督，是指舆论界（主要指新闻界）利用新闻媒体对司法活动的过程和结果予以报道、传播、评论，以行使监督的权利。西方一些国家将舆论监督视为除立法、司法、行政以外的第四种权力。近年来，国外的一些重大腐败案件大多是被新闻媒体披露出来的。法律规定各类案件除涉及国家机密、公民个人隐私、未成年人犯罪以及法律另有规定不予公开审理外，一律实行公开审判制度，不许实行“暗箱操作”。允许新闻机构以对法律自负其责的态度如实报道。司法腐败产生的直接原因就是某些审判人员利用手中的权力进行着各种庭前、幕后的非法交易和操作，使原本应该公开的审判活动变成了一种“暗箱操作”，新闻舆论监督可体现为客观、公正、全面地报道案情，使广大民众和社会各界都能了解法院的审理经过和判决结果，这对司法就是一种约束，可以防范司法人员暗中弄虚作假，任意枉判，从而形成有效的监督机制，杜绝腐败现象的发生。我们在肯定舆论和媒体的监督的正面作用的同时，也应当看到过滥的渲染性报道的负面影响。要使舆论和媒体的监督发挥正面作用，必须使其规范化起来。现实情况是，一方面新闻舆论对司法活动的监督力度不够，尚未形成足够的社会压力；另一方面过滥的渲染性报道又可能造成对司法活动的不公平影响。损害司法独立和司法活动的中立性。因此我们必须通过立法对新闻监督予以规范，遏制和减少其监督过程中的非规范行为，以避免其产生错误的导向，干扰司法独立。
保障人民法院审判权的正确行使，必须强化监督机制。尤其是随着法官独立审判和实行责任制的实施，法官权力进一步扩大。权力若不受监督和制约，必然导致专断和滥用，必然导致腐败。但在强化监督的同时，我们必须坚决反对对司法审判活动的乱干预，个别领导干部以言代法、干预法院独立办案的行为，不仅不是正当的监督，而且是违法的，应坚决纠正。
党的十七大为审判机关今后的发展指明了方向，但制约审判机关依法独立公正地行使审判权的因素仍然很多。我国社会主义市场经济转型期的各种矛盾决定了司法改革与政治体制改革、经济体制改革的并存，三种改革相互影响，相互作用。如何保证审判工作独立、有序的进行，需要我们在今后的工作中加以探索和加以解决，通过我们自身积极的努力，真正使审判机关依法独立公正地行使审判权落到实处。
黑龙江省北安市人民法院 李娜
李娜
随着我国政治经济体制改革的深入发展，社会主义市场经济体制的建立，现行的审判制度与市场经济的矛盾越来越突出，日益显露出诸多的弊端，在很多方面不能满足市场经济的需要。目前，越来越多的人们对所谓的司法不公、司法腐败表现出的强烈不满，如何保障审判权独立行使的同时还能保证司法公正是我们要深入思考的问题。
我国现行宪法规定：人民法院依照法律规定独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。宪法作为我们国家的根本大法，其明确规定人民法院独立行使国家审判权，是从制度上确立了国家审判权由人民法院独立行使。
一、影响、干扰法院独立审判的原因
当前影响法院独立行使审判权的原因，既有法院外部环境的因素，也有法院系统内部自身体制的问题，概括起来有下列三个方面。
（一）司法机关受地方行政影响
由于我国现行的地方各级人民法院是按行政区域设置的，司法机构的人、财、物等有形资源均由各级行政机关支配和管理，具体表现为：
一是地方各级人民法院的经费依靠地方政府供给。当前法院本身没有独立的财权，财权由国家和地方各级政府所掌握，法院收到的诉讼费用由财政部门统一扣划，法院的办公条件和装备的好坏、办案经费的多寡、法院工作人员工资及福利的高低等等往往均取决于本级政府所给予的经费的多少，导致不同地区相同级别的人员工资福利差距巨大。法院在经济上不能独立而依附于政府，使地方政府有干预审判的物质决定性条件。
二是地方各级人民法院的人员编制由地方政府决定，法官及院长由各级人大及其常委会选举和任免，法官、检察官通常是由本级党委组织部门或政府人事部门考察推荐，由本级人大选举或者本级人大常委会任命的，上级法院虽然也可以参与一定意见，但是最终还是由地方党政说了算。这就使得地方党政机关及其领导干部能够通过掌握用人权，对法院的工作形成实际控制，使司法官员在行使职权时不能不有所顾忌，从而受地方保护主义和当地行政机关的左右，影响司法公正。
三是地方各级人民法院工作条件的改善、装备的更新依赖地方政府及有关部门的批准。这种体制上的弊端导致司法机关在适用法律解决案件时受地方政府的干涉或者潜在的威胁。其后果是使地方各级人民法院丧失了作为国家司法机关应有的中立性而沦为保护地方利益和部门利益的司法工具。使国家的司法活动地方化，使国家的某些法院成了“地方的法院”，不仅严重制约了审判工作的发展，而且破坏了国家法制的统一，直接影响国家法律的权威。
另外，我国现阶断提倡“和谐社会”而非“依法治国”，使信访案件大量出现，其中只有一小部分是由于法院适用法律错误而形成的错案，绝大部分为无理访案件。在普通百姓心中，无论是否有理，只要上访就有好处。例如我院有一个当事人，在案件还未开庭时就上访，给正常的审判工作造成很大的困扰。大量的无理访案件给党委、政府带来很大压力，同时也相应传递给了法院，影响到了案件的独立审判。
（二）司法权行政化，法院管理体制不科学
我国现有司法行政体系为院长、副院长、庭长到普通法官形成一个等级体系，这种等级是按照行政官员的职级套用的。工资奖金也一律只与其行政级别挂钩。行政性职级成为法官能力与水平高低的计量器。从而使司法过程贯穿着强烈的行政管理色彩。法官在司法中难以独立、自主的进行审理，必然影响司法公正的实现。
（三）审判方式不科学
1．长期以来，我们实行的审判方式是法官职权主义，由法官一手操作调查取证、审理、裁判等全过程。而这种操作往往又在“暗箱”里封闭进行，从而使审判权的行使得不到监督和制约，给法官偏袒一方创造了条件，这种“暗箱操作”难以保证实体公正的结果。
2．在我国，合议庭和审判委员会都是审判组织。合议庭负责审理绝大部分案件，审判委员会则对合议庭审理的重大、复杂、疑难案件进行讨论并作出决定。但在实践中，许多合议庭只是负责审查事实，提出适用法律的意见，最终判决则是通过请示领导等方式得到了最终结论后才能作出和宣判，从而导致了“先定后审”的走过场现象；法官对案件只有审理的权力，而无裁判的权力，审判委员会集权太多，讨论案件过多，而审判委员会成员又大多不参予具体案件的审理，这就形成了审者不判、判者不审，审判分离的现象；这不仅不利于调动审判人员的积极性，还人为地延长了审判时间，导致超审限现象的出现。由于集体讨论，责任分散，出了错案无人负责，违法审判的责任追究落实不了。
（四）“执行难”问题
生效的判决应当执行，当事人的合法权益应当受到保护，这是社会公平、正义的实现和法律的基本要求，也是人民法院的一项重要职能。但多年来，法院“执行难”的问题一直没有得到很好解决，已成为困扰法院工作，影响国家改革开放经济建设的突出问题。执行机构力量分散，装备薄弱，严重制约执行效率，影响执行效果；整个社会的协助执行观念仍很淡薄，对生效的法律文书缺乏应有的尊重；少数领导干部滥用权力，以权压法，公然非法干预人民法院的执行工作，生效的法律文书得不到执行，就会动摇人民群众对国家法律的信心，损害法律的尊严。当发生纠纷时，许多当事人要么是“屈死不告状”，自认倒霉；要么是以私了方式解决；更有甚者，雇佣社会黑势力，以“黑”对“黑”，因经济纠纷引起杀人越货、绑架勒索的刑事案件时有发生，“执行难”已成为影响社会稳定的一大顽疾。虽然我国现阶段针对“执行难”问题进行大力度改革，但冰冻三尺非一日之寒，不能在短期就解决以往存在的所有问题。
二、实现审判权独立必须进行的改革
（一）改革现行司法体制的外部关系
法院对于行政机关必须保持财政、人事上的独立地位，即不能被行政机关实际控制。否则，独立审判就会落空。为此，应当对司法体制作如下改革。
1、改革司法人事管理体制
地方保护主义对审判权的影响主要发生在地市和基层两级法院，有必要改革地市和基层两级法院人事管理体制，取消行政机关对法官的人事管理调配权，而将法官的推荐、调配权交还法院，任命权提高到省级以上人大及其常委会。具体言之，就是将基层法院的人事任免权提交到省级人大及其常委会予以选举或者任命；地市级法院人员，由省级法院考察后向省级人大及其常委会推荐选举或任命。由上级法院为主进行考察、推荐，按照法定程序选举、任命。为体现党管干部的原则，一方面，法院的党组织要加强对人事工作的管理；另一方面，地方党委也可以向上级法院推荐人选，或者协助上级法院进行考察，但是最终确定人选的权力掌握在上级法院党委或者党组的手中。至于行政机关，则无权过问法院人事安排。这样，才可以保证法院人员素质，解除其依法独立办案的后顾之忧，并且不使国家统一设置在地方的法院变成受地方保护主义左右的“地方化”的法院。
3.改革法院财政管理体制
联合国大会《关于司法机关独立的基本原则》第7条规定：“向司法机关提供充足的资源，以使之得以适当地履行其职责，是每一会员国的义务。”这表明，保证法院机关足够的经费和物质条件，是司法独立原则的重要内容。
目前我国实行的是中央财政与地方财政分灶吃饭的财政体制，中央司法机关和地方各级司法机关的经费，分别列支于与其级别相应的中央或地方政府的财政。这种财政体制必然使得地方各级法院的经济利益与所在地方的经济利益挂钩，地方经济状况较好的，该地法院业务经费就足，法院干部工资福利待遇就好，反之亦然。这势必使得一些法院在办理涉及经济利益尤其是本地与外地经济纠纷的案件时，受利益驱动，而偏袒本地一方，或者以罚代刑，导致司法不公。另外，由于法院的经济命脉掌握在当地政府财政部门手中，办案如果受到行政部门干预，很难挺起腰杆进行有效抵制，而影响司法独立。应当认识到，法院“司”的是国家的法，无论其等级高低，都是国家的而非地方的法。我国2009年一审民事案件5800144件，其中由基层法院审理的案件占89%以上，所以，要改革法院经费管理体制，要将基层法院人员工资福利待遇提到省直属的标准上，脱离地方财政对法院的影响，使审判权得以独立行使。
（二）强化司法监督机制，惩治司法腐败
切实解决“执行难”，维护法律的权威，使审判的正义、高效、有序落到实处，必须加快建立执行工作的新体制和新机制，设立独立执行局，对执行工作实行统一管理和协调，统一调度指挥执行装备和力量，组织进行集中执行；确定执行重点地区、重点案件，组织、实施对重大案件的专项执行。各级法院还要积极探索解决执行难的有效途径，强化执行措施，加大执行力度，依法惩处拒不执行生效裁判的犯罪行为，维护案件胜诉方的合法权益。规范执行程序和秩序，对秩序中应当公开的事项一律公开，增大执行工作的透明度，自觉将人民法院的执行活动充分置于人民群众的监督之下。同时，加大对弱势群体的保护和执行救济，提高执行的公信度。
（三）强化司法监督机制，惩治司法腐败
惩治司法腐败，实现司法公正，是一项长期的任务，要解决这个问题，根本措施是靠推进司法改革，完善司法监督机制，从制度上保证司法机关依法公正地行使审判权和检察权。我国的新闻舆论素来以正面报道为主，司法、行政、权力机关之间未形成有效的权力制衡机制，由于缺乏必要的监督和制约，必然导致司法权的专横和滥用，司法腐败的出现也就不足为奇了。加强和完善我国的司法监督机制，充分发挥司法监督的作用，应着重从以下四个方面努力：
1．建立有效的内部监督机制
为了保障实现审判管理体制的正义价值，必须建立并实行严格错案追究制度。权力的约束和制衡是防止腐败的重要手段，随着审判组织的独立和法官职权的扩大，必须大力强化对审判主体的制约和监督，保障实体正确。对独任审判员错误裁判，应由独任审判员承担责任。对合议庭成员评议案件时，故意歪曲事实，曲解法律，致使合议结果错误，造成错判的，由导致错误结果产生的成员承担责任。对审判委员会研究案件，违背事实，曲解法律，导致错案发生的，由有过错的审委会委员或主持人承担责任。对院长、庭长工作不负责任，好人主义，知错不纠，导致错判的，要由院长、庭长与有过错的法官分别承担相应的责任。要客观分析产生错案的原因，准确界定错案范围，严格执行错案追究程序。区分错案性质、过错程度，把错案责任追究到人，保障实体正义价值的实现。对司法人员在司法程序中的职务犯罪行为，要根据刑事诉讼程序进行处理。
2．强化检察监督
人民检察院是国家的法律监督机关，依法对人民法院的审判工作负有监督的职能。人民检察院的监督，是一种来自法院外部的监督，它体现了检察权与审判权的互相制衡，这种制衡，不仅要体现在刑事案件的审理上，同样也应在民事、经济案件中得到落实。监督仅仅出自内部是肯定不够的，如果缺乏来自外部的、直接针对个案的监督，并不足以保障当事人所应该享有的权益。人民检察院作为国家法律监督机关，其监督应当触及司法活动的各个领域，对少数法官在诉讼过程中的吃、拿、要、卡、贪、占等行为应及时追究其法律责任。同时，改革检察监督系统，健全检察监督制度，改变目前检察监督软弱无力的局面。
3．加强人大司法监督力度
根据宪法和地方组织法的规定，我国的各级人大及其常委会是各级国家权力机关，也是法律监督机关。我国审判机关、检察机关等都由同级人民代表大会产生，对其负责并报告工作，受其监督。虽然人大在一定程度上确实履行了监督职责，但力度远远不够，存在许多问题，主要体现在：监督机构不健全，对监督的保障没有制度化，监督队伍的素质不够理想。因此，要尽快进行监督立法，建立专门的监督机构，确立监督责任。由于目前地方保护主义及裁判不公问题较为严重，因此要求加强人大对司法审判活动的监督的呼声较为强烈。我认为，强化人大的监督确有必要，但是，人大的监督应是整体、抽象、一般的监督，即透过一个时期、一批案件所暴露出来的现象，发现问题，进行调查，以利决策；而不应是对个案的直接监督。在具体操作上，人大不应该过多地针对某个具体案件要求听汇报、调案卷，甚至提出处理意见。即使是对个案的监督，也主要应是事后的监督。如果人大的监督特别是个案监督影响了法院独立行使审判权和法院作为社会纠纷最终裁决人的地位，干涉了法院对具体案件的正当审理，违反了司法独立的原则，从而使法院的独立审判权实际上被干扰或剥夺；无疑是不可取的。要是人大发现法院或法官在案件的审理过程中，确有违法行为，可以建议追究有关人员的法律责任，但并不能对案件进行任何的指示。加强和完善人大监督，有利于从宏观政治角度保证司法工作符合国家的根本利益和人民的意愿，促进司法的公正性。
4．加强和规范舆论的监督
对司法活动的监督除了立法权的监督外，还应当受到舆论的监督，所谓舆论监督，是指舆论界（主要指新闻界）利用新闻媒体对司法活动的过程和结果予以报道、传播、评论，以行使监督的权利。西方一些国家将舆论监督视为除立法、司法、行政以外的第四种权力。近年来，国外的一些重大腐败案件大多是被新闻媒体披露出来的。法律规定各类案件除涉及国家机密、公民个人隐私、未成年人犯罪以及法律另有规定不予公开审理外，一律实行公开审判制度，不许实行“暗箱操作”。允许新闻机构以对法律自负其责的态度如实报道。司法腐败产生的直接原因就是某些审判人员利用手中的权力进行着各种庭前、幕后的非法交易和操作，使原本应该公开的审判活动变成了一种“暗箱操作”，新闻舆论监督可体现为客观、公正、全面地报道案情，使广大民众和社会各界都能了解法院的审理经过和判决结果，这对司法就是一种约束，可以防范司法人员暗中弄虚作假，任意枉判，从而形成有效的监督机制，杜绝腐败现象的发生。我们在肯定舆论和媒体的监督的正面作用的同时，也应当看到过滥的渲染性报道的负面影响。要使舆论和媒体的监督发挥正面作用，必须使其规范化起来。现实情况是，一方面新闻舆论对司法活动的监督力度不够，尚未形成足够的社会压力；另一方面过滥的渲染性报道又可能造成对司法活动的不公平影响。损害司法独立和司法活动的中立性。因此我们必须通过立法对新闻监督予以规范，遏制和减少其监督过程中的非规范行为，以避免其产生错误的导向，干扰司法独立。
保障人民法院审判权的正确行使，必须强化监督机制。尤其是随着法官独立审判和实行责任制的实施，法官权力进一步扩大。权力若不受监督和制约，必然导致专断和滥用，必然导致腐败。但在强化监督的同时，我们必须坚决反对对司法审判活动的乱干预，个别领导干部以言代法、干预法院独立办案的行为，不仅不是正当的监督，而且是违法的，应坚决纠正。
党的十七大为审判机关今后的发展指明了方向，但制约审判机关依法独立公正地行使审判权的因素仍然很多。我国社会主义市场经济转型期的各种矛盾决定了司法改革与政治体制改革、经济体制改革的并存，三种改革相互影响，相互作用。如何保证审判工作独立、有序的进行，需要我们在今后的工作中加以探索和加以解决，通过我们自身积极的努力，真正使审判机关依法独立公正地行使审判权落到实处。
黑龙江省北安市人民法院 李娜
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囚犯待遇最低限度标准规则
囚犯待遇最低限度标准规则
(1955年在日内瓦举行的第一届联合国防止犯罪和罪犯待遇
大会通过由经济及社会理事会以1957年7月31日
第633C(XXIV)号决议和1977年5月13日
第2076(LXII)号决议予以核准)
序言
1订立下列规则并非在于详细阐明一套监所的典型制度，它的目的仅在于以当代思潮的一般公意和今天各种最恰当制度的基本构成部分为基础，说明什么是人们普遍同意的囚犯待遇和监狱管理的优良原则和惯例。
2鉴于世界各国的法律、社会、经济和地理情况差异极大，并非全部规则都能够到处适用，也不是什么时候都适用，这是显而易见的。但是，这些规则应足以激发不断努力，以克服执行过程中产生的实际困难，理解到全部规则是联合国认为适当的最低条 件。
3另一方面，各规则包含一个领域，这个领域的思想正在不断发展之中。因此，各规则的目的并不在于排除试验和实践，只要这些实验和实践与各项原则相符，并能对从全部规则原文而得的目标有所促进。中央监狱管理处若依照这种精神而授权变通各项规则，总是合理的。
4(1)规则第一部分规定监所的一般管理，适用于各类囚犯，无论刑事犯或民事犯，未经审讯或已经判罪，包括法官下令采取“保安措施”或改造措施的囚犯。
(2)第二部分所载的规则只适用于各节所规定的特殊种类。但是，对服刑囚犯适用的A节各项规则，应同样适用于B、C和D各节规定的各类囚犯，但以不与关于这几类囚犯的规则发生矛盾，并对其有利者为限。
5(1)这些规则的目的不在管制专为青少年设立的监所——例如青少年犯教善所或感化院——的管理，但是，一般而言，第一部分同样适用于这种监所。
(2)青少年囚犯这一类别最少应当包括属少年法庭管辖的所有青少年。一般而言，对这些青少年不应判处监禁。
第一部分
一般适用的规则基本原则
6(1)下列规则应予公正执行。不应基于种族、肤色、性别、语言、宗教、政见或其他主张、国籍或社会出身、财产、出生或其他身份而加以歧视。
(2)另一方面，必须尊重囚犯所属群体的宗教信仰和道德标准。
登记
7(1)凡是监禁犯人的场所都要置备一本装订成册的登记簿，编好页数，并登记所收每一囚犯的下列资料：
(a)关于他的身分的资料；
(b)他被监禁的原因和主管机关；
(c)收监和出狱的日期和时刻。
(2)非有有效的收监令，而且收监令的详细内容已先列入登记簿，各监所不能收受犯人。
按类隔离
8不同种类的囚犯应按照性别、年龄、犯罪记录、被拘留的法定原因和必需施以的待遇，分别送入不同的狱所或监所的不同部分。因此，
(a)尽量将男犯和女犯拘禁于不同监所；同时兼收男犯和女犯的监所，应将分配给女犯的启舍彻底隔离；
(b)将未经审讯的囚犯同已经判罪的囚犯隔离；
(c)因欠债被监禁的囚犯和其他民事囚犯应同因犯刑事罪则被监禁的囚犯隔离；
(d)青少年囚犯应同成年囚犯隔离。
住宿
9(1)如囚犯在个别独居房或寝室住宿，晚上应单独占用一个独居房或寝室。除了由于特别原因，例如临时过于拥挤，中央监狱行政方面不得不对本规则破例处理外，不宜让两个囚犯占用一个独居房或寝室。
(2)如设有宿舍，应小心分配囚犯，使在这种环境下能够互相保持融洽。晚上应按照监所的性质，按照监督。
10所有供囚犯占用的房舍，尤其是所有住宿用的房舍，必须符合卫生规定，同时应妥为注意气候情况，尤其立方空气容量、最低限度的地板面积、灯光、暖气和通风等项。
11在囚犯必须居住或工作的所有地方：
(a)窗户的大小应以能让囚犯靠天然光线阅读和工作为准，在构造上，无论有没有通风设备，应能让新鲜空气进入；
(b)应有充分灯光，使囚犯能够阅读和工作，不致损害眼睛。
12卫生设备应当充足，使能随时满足每一囚犯大小便的需要，并应维持清洁和体面。
13应当供给充分的浴盆和淋浴设备，使每一个囚犯能够依规定在适合气候的室温之下沐浴或淋浴，其次数依季节和区域的情况，视一般卫生的需要而定，但是，在温和气候之下，最少每星期一次。
14监所中囚犯经常使用的各部分应当予以适当维修，经常认真保持清洁干净。
个人卫生
15囚犯必须保持身体清洁，为此目的，应当提供为维持健康和清洁所需的用水和梳洗用具。
16为使囚犯可以保持整洁外观，维持自尊，必须提供妥为修饰须发的用具，使男犯可以经常刮胡子。
衣服和被褥
17(1)囚犯如不准穿着自己的衣服，应发给适合气候和足以维持良好健康的全套衣服。发给的衣服不应有辱人格或有失体面。
(2)所有衣服应当保持清洁整齐。内衣应常常更换或洗濯，以维持卫生。
(3)在特殊情况下，经准许将囚犯移至监所之外时，应当准许穿着自己的衣服或其他不惹人注目的衣服。
18如准囚犯穿着自己的衣服，应于他们入狱时作出安排，确保衣服洁净和适合穿着。
19应当按照当地或国家的标准，供给每一囚犯一张床，分别附有充足的被褥，发给时应是清洁的，并应保持整齐，且常常更换，以确保清洁。
饮食
20(1)管理处应当于惯常时刻，供给每一囚犯足以维持健康和体力的有营养价值的饮食，饮食应属滋养丰富、烹调可口和及时供应的。
(2)每一囚犯口渴时应有饮水可喝。
体操和运动
21(1)凡是未受雇从事户外工作的囚犯，如气候许可，每天最少应有一小时在室外作适当体操。
(2)青少年囚犯和其他在年龄和体力方面适宜的囚犯，在体操的时候应获得体育和文娱训练。应为此目的提供场地、设施和设备。
医疗
22(1)每一监所最少应有一位合格医官，他应有若干精神病学知识。医务室应与社区或国家的一般卫生行政部门建立密切关系。其中应有精神病部门，以便诊断神经失常状况，适当时并予以治疗。
(2)需要专科治疗的患病囚犯，应当移往专门院所或平民医院。如监所有医院的设备，其设备、陈设、药品供应都应当符合患病囚犯的医药照顾和治疗的需要，并应当有曾受适当训练的工作人员。
(3)每一囚犯应能获得一位合格牙科人员的诊治。
23(1)女犯监所应特别提供各种必需的产前和产后照顾和治疗。可能时应作出安排，使婴儿在监所外的医院出生。如果婴儿在监狱出生，此点不应列入出生证内。
(2)如乳婴获准随母亲留在监所内，应当设置雇有合格工作人员的育婴所，除由母亲照顾的时间外，婴儿应放在育婴所。
24医务人员应于囚犯入狱后，尽快会晤并予以检查，以后于必要时，亦应会晤和检查，目的特别在于发现有没有肉体的或精神的疾病，并采取一切必要的措施；将疑有传染病状的囚犯隔离；注意有没有可以阻碍培训的身体或精神缺陷，并断定每一囚犯从事体力劳动的能力。
25(1)医官应当负责照顾囚犯身体和精神的健康，应当每天诊看所有患病的囚犯、自称染病的囚犯和请他特别照顾的任何囚犯。
(2)医官如认为继续予以监禁或监禁的任何条 件已经或将会危害某一囚犯的身体或精神健康时，应当向主任提出报告。
26(1)医官应经常视察下列各项，并向主任提出意见：
(a)饮食的分量、素质、烹调和供给；
(b)监所和囚犯的卫生和清洁；
(c)监所的卫生、暖气、灯光和通风；
(d)囚犯的衣服和被褥是否适当和清洁；
(e)如无专业人员主持体育和运动活动时，这些活动是否遵守规则。
(2)主任应当审查医官按照第25(2)和26条 规则提出的报告和意见，如果他赞同所提的建议，应当立刻采取步骤，予以执行；如果所提建议不在他权力范围之内或他并不赞同，应当立刻向上级提出他自己的报告和医官的建议。
纪律和惩处
27纪律和秩序应当坚持维持，但是，不应实施超过完全看守和有秩序的集体生活所需的限制。
28(1)囚犯在监所服务时，不得以任何惩戒职位雇用。
(2)但本项规则并不妨碍以自治为基础的各项制度的正当推行，在这些制度之下，囚犯按应受待遇的目的，分成若干小组，在监督之下，令其担任社会、教育或运动等专门活动或职责。
29下列各项应经常依法律或依主管行政机关的规章决定：
(a)违反纪律的行为；
(b)应受惩罚的种类和期限；
(c)有权执行惩罚的机关。
30(1)依这种法律或规章，不得惩罚囚犯，且一罪不得二罚。
(2)除非已将被控的罪行通知囚犯，且已给予适当的辩护机会，不得惩罚囚犯。主管机关应彻底查明案情。
(3)必要和可行时，囚犯应准通过口译提出辩护。
31体罚、暗室禁闭和一切残忍、不人道、有辱人格的惩罚应一律完全禁止，不得作为对违犯行为的惩罚。
32(1)除非医官曾经检查囚犯身体并且书面证明他体格可以接受禁闭或减少规定饮食，不得处以此种惩罚。
(2)同样规定亦适用于其他可能有害于囚犯身心健康的惩罚。此种惩罚在任何情况下，都不得抵触或违背第31条 规则的原则。
(3)医官应每日访问正在接受这种惩罚的囚犯，如认为根据身心健康的理由，必须终止或变更惩罚，则应通知典狱主任。
戒具
33戒具如手镣、铁链、脚铐、拘束衣等，永远不得作为惩罚用具。此外，铁链或脚铐亦不得用作戒具。除非在下列情况，不得使用其他戒具：
(a)移送囚犯时防其逃亡，但囚犯在司法或行政当局出庭时，应予除去。
(b)根据医官指示有医药上理由。
(c)如果其他管制办法无效、经主任下达命令，以避免囚犯伤害自己、伤及他人或损坏财产；遇此情况，主任应立即咨询医官并报告上级行政官员。
34中央监狱管理处应该决定使用戒具的方式。戒具非绝对必要时不得继续使用。
囚犯应获资料及提出申诉
35(1)囚犯入狱时应发给书面资料，载述有关同类囚犯待遇、监所的纪律要求、领取资料和提出申诉的规定办法等规章以及使囚犯明了其权利义务、适应监所生活的其他必要资料。
(2)如果囚犯为文盲，应该口头传达上述资料。
36(1)囚犯应该在每周工作日都有机会向监所主任或奉派代表主任的官员提出其请求或申诉。
(2)监狱检查员检查监狱时，囚犯也得向他提出请求或申诉。囚犯应有机会同检查员或其他检查官员谈话，监所主任或其他工作人员不得在场。
(3)囚犯应可按照核定的渠道，向中央监狱管理处、司法当局或其他适当机关提出请求或申诉，内容不受检查，但须符合格式。
(4)除非请求或申诉显然过于琐碎或毫无根据，应迅速加以处理并予以答复，不得无理稽延。
同外界的接触
37囚犯应准在必要监视之下，以通信或接见方式，经常同亲属和有信誉的朋友联络。
38(1)外籍囚犯应准获得合理便利同所属国外交和领事代表通讯联络。
(2)囚犯为在所在国没有外交或领事代表的国家的国民和囚犯为难民或无国籍人时，应准获得类似便利，同代管其利益的国家的外交代表或同负责保护这类人的国家或国际机构通讯联络。
39囚犯应该以阅读报章杂志和特种机关出版物、收听无线电广播、听演讲或以管理单位核准或控制的类似方法，经常获知比较重要的新闻。
书籍
40监所应设置图书室，购置充足的娱乐和教学书籍，以供各类囚犯使用，并应鼓励囚犯充分利用图书馆。
宗教
41(1)如果监所囚禁的同一宗教囚犯达到相当人数，应指派或批准该宗教的合格代表一人。如果就囚犯人数而言，确实恰当而条 件又许可，则该代表应为专任。
(2)第(1)款中指派的或批准的合格代表应准按期举行仪式，并在适当时间，私自前往同一宗教的囚犯处进行宗教访问。
(3)不得拒绝囚犯往访任一宗教的合格代表。但如果囚犯反对任何宗教代表前来访问，此种态度应受充分尊重。
42在可行范围之内，囚犯应准参加监所举行的仪式并准持有所属教派宗教、戒律和教义的书籍，以满足其宗教生活的需要。
囚犯财产的保管
43(1)凡囚犯私有的金钱、贵重物品、衣服和其他物件按监所规定不得自行保管时，应于入狱时由监所妥为保管。囚犯应在清单上签名。应该采取步骤，保持物品完好。
(2)囚犯出狱时，这类物品、钱财应照数归还，但囚犯曾奉准使用金钱或将此财产送出监所之外，或根据卫生理由必须销毁衣物等情形，不在此限。囚犯应签收所发还的物品钱财。
(3)代囚犯所收外界送来的财物，应依同样办法加以管理。
(4)如果囚犯携入药剂或药品，医官应决定其用途。
死亡、疾病、移送等通知
44(1)囚犯死亡、病重、重伤或移送一个机构接受精神治疗时，主任应立即通知其配偶(如果囚犯已婚)，或其最近亲属，在任何情况下，应通知囚犯事先指定的其他任何人。
(2)囚犯任何近亲死亡或病重时，应立即通知囚犯。近亲病情严重时，如果情况许可，囚犯应准随时单独或在护送之下前往访问。
(3)囚犯有权将他被监禁或移住另一监所的事，立刻通知其亲属。
囚犯的迁移
45(1)囚犯被送入或移出监所时，应尽量避免公众耳目，并应采取保安措施，使他们不受任何形式的侮辱、好奇的注视或宣传。
(2)禁止用通风不良或光线不足的车辆，或使囚犯忍受不必要的肉体痛苦的其他方式，运送囚犯。
(3)运送囚犯的费用应由管理处负担，囚犯所享条 件一律平等。
监所人事
46(1)监所的正确管理端赖管理人员的正直、仁慈、专业能力、与个人是否称职，所以，监狱管理处应该对谨慎挑选各级管理人员，作出规定。
(2)监狱管理处应经常设法唤醒管理人员和公众，使其保持这项工作为极其重要的社会服务的信念；为此目的，应利用一切向公众宣传的适当工具。
(3)为保证达成上述目的，应指派专任管理人员为专业典狱官员，具有公务员身份，为终身职，但须符合品行优良、效率高昂、体力适合诸条 件。薪资应当适宜，足以罗致并保有称职男女；由于工作艰苦，雇用福利金及服务条 件应该优厚。
47(1)管理人员应该具有教育和智力上的适当水平。
(2)管理人员就职前应在一般和特殊职责方面接受训练，并必需通过理论和实际测验。
(3)管理人员就职后和在职期间，应该参加不时举办的在职训练班，以维持并提高他们的知识和专业能力。
48管理人员全体应随时注意言行、善尽职守，以身作则，感化囚犯改恶从善，以赢得囚犯尊敬。
49(1)管理人员中应该尽可能没有足够人数的精神病医生，心理学家、社会工作人员、教员、手艺教员等专家。
(2)社会工作人员、教员、手艺教员应确定为终身职，但不因此排除兼职或志愿工作人员。
50(1)监所主任应该在性格、行政能力、适当训练和经验上都合格胜任。
(2)他应以全部时间执行公务，不应是兼职的任用。
(3)他应在监所房舍内或附近居住。
(4)一位主任兼管两个以上监所时，应常常不时访问两个监所；每一监所应有一位常驻官员负责。
51(1)主任、副主任及其他大多数管理人员应能操囚犯最大多数所用或所懂的语言。
(2)必要时，应利用口译人员的服务。
52(1)监所规模较大，需有一个以上专任医官服务时，其中至少一人应在监所房舍内或附近居住。
(2)其他监所的医官应每日到所应诊，并应就近居住，以便应诊急病而无稽延。
53(1)监所兼收男女囚犯时，其女犯都应由一位女性负责官员管理，并由她保管该部全部的钥匙。
(2)除非有女性官员陪同，男性工作人员不得进入监所中的女犯部。
(3)女犯应仅由女性官员照料、监督。但此项规定并不妨碍男性工作人员，特别是医生和教员，在专收女犯的监所或监所的女犯部执行其专门职务。
54(1)除非自卫、或遇企图脱逃、根据法律或规章所下命令遭受积极或消极体力抵抗，典狱官员在同囚犯的关系中不得使用武力。使用武力的官员不得超出严格必要的限度，并须立即将此事件向监所主任提出报告。
(2)典狱官员应接受特别体格训练，使他们能够制服凶恶囚犯。
(3)除遇特殊情况外，工作人员执行职务而同囚犯直接接触时，不应武装。此外，工作人员非经武器使用训练，无论如何不得配备武器。
检查
55主管当局所派富有经验的合格检查员应按期检查监所，他们的任务在特别确保监所的管理符合现行法律规章，实现监所及感化院的目标。
第二部分
对特种囚犯的规则A服刑中的囚犯
指导原则
56下述指导原则目的在说明按照本规则序言第1段内的陈述管理监所应守的精神和监所应有的目的。
57监禁和使犯人同外界隔绝的其他措施因剥夺其自由、致不能享有自决权利，所以使囚犯感受折磨。因此，除非为合理隔离和维持纪律等缘故，不应加重此项情势所固有的痛苦。
58判处监禁或剥夺自由的类似措施的目的和理由毕竟在保护社会、避免受犯罪之害。惟有利用监禁期间在可能范围内确保犯人返回社会时不仅愿意而且能够遵守法律、自食其力，才能达到这个目的。
59为此，监所应该利用适当可用的改造、教育、道德、精神和其他方面的力量及各种协助，并设法按照囚犯所需的个别待遇来运用这些力量和协助。
60(1)监所制度应该设法减少狱中生活同自由生活的差别，以免降低囚犯的责任感，或囚犯基于人的尊严所应得的尊敬。
(2)刑期完毕以前，宜采取必要步骤，确使囚犯逐渐纳入社会生活。按个别情形，可以在同一监所或另一适当机构内订定出狱前的办法。亦可以某种监督下实行假释，来达到此项目的；但监督不可委之于警察，而应该结合有效的社会援助。
61囚犯的待遇不应侧重把他们排斥于社会之外，而应注重他们继续成为组成社会的成员。因此，应该尽可能请求社会机构在恢复囚犯社会生活的工作方面，协助监所工作人员。每一监所都应联系社会工作人员，由此项人员负责保持并改善囚犯同亲属以及同有用社会机构的一切合宜关系。此外，应该采取步骤，在法律和判决所容许的最大可能范围之内，保障囚犯关于民事利益的权利、社会保障权利和其他社会利益。
62监狱的医务室应该诊疗可能妨碍囚犯恢复正常生活的身心疾病或缺陷。为此应提供一切必要医药、外科手术、和精神病学上的服务。
63(1)要实现以上原则，便需要个别地对囚犯施以待遇，因此并需要订立富有弹性的囚犯分组制度。所以，宜把各组囚犯分配到适于进行各该组待遇的不同监所中去。
(2)监所不必对每组囚犯都作出同样程度的保安。宜按各组的需要，分别作出不同程度的保安。开放式监所由于不作具体保安来防止脱逃，而依赖囚犯的自我约束，所以对严格选定的囚犯恢复正常生活便提供最有利条 件。
(3)关闭式监所的囚犯人数不宜过多，以免妨碍个别施以待遇。有些国家认为，这种监所的人数不应超过五百。开放式监所的人数愈少愈好。
(4)另一方面，监狱又不宜过小，以致不能提供适当设备。
64社会的责任并不因囚犯出狱而终止。所以应有公私机构能向出狱囚犯提供有效的善后照顾，其目的在减少公众对他的偏见，便利地恢复正常社会生活。
待遇
65对被判处监禁或类似措施的人所施的待遇应以在刑期许可范围以内，培养他们出狱后守法自立的意志，并使他们有做到这个境地的能力为目的。此种待遇应该足以鼓励犯人自尊、培养他们的责任感。
66(1)为此目的，应该照顾到犯人社会背景和犯罪经过、身心能力和习性、个人脾气、刑期长短、出狱后展望，而按每一囚犯的个人需要，使用一切恰当办法，其中包括教育、职业指导和训练、社会个案调查、就业辅导、体能训练和道德性格的加强，在可能进行宗教照顾的国家并包括这种照顾。
(2)对刑期相当长的囚犯，主任应于囚犯入狱后，尽早取得关于上款所述一切事项的详细报告，其中应包括医官，可能时在精神病学方面合格的医官，对囚犯身心状况的报告。
(3)报告及其他有关文件应列入个别档案之内。档案应该反映最新情况，并应加以分类，使负责人员需要时得以查阅。
分类和个别待遇
67分类的目的如下：
(a)将由于犯罪记录或恶劣个性，可能对人发生不良影响的囚犯，同其他囚犯隔离；
(b)将囚犯分类，以便利对他们所施的待遇，使他们恢复正常社会生活。
68可能时应该对不同种类的囚犯所施的待遇在不同的监所或一个监所的不同部分进行。
69在囚犯入狱并对刑期相当长的每一囚犯的人格作出研究后，应尽快参照有关他个人需要、能力、性向的资料，为他拟定一项待遇方案。
优待
70每一监所应针对不同种类的囚犯及不同的待遇方法，订定优待制度，以鼓励端正行为，启发责任感、确保囚犯对他们所受待遇感到兴趣，并予合作。
工作
71(1)监狱劳动不得具有折磨性质。
(2)服刑囚犯都必须工作，但以医官断定其身心俱宜为限。
(3)在正常工作日，应交给足够的有用工作，使囚犯积极去做。
(4)可能时，所交工作应足以保持或增进囚犯出狱后诚实谋生的能力。
(5)对能够从中受益的囚犯，特别是对青少年囚犯，应该提供有用行业方面的职业训练。
(6)在符合正当选择职业方式和监所管理及纪律上要求的限度内，囚犯得选择所愿从事的工作种类。
72(1)监所内工作的组织与方法应尽量接近监所外类似工作的组织和方法，使囚犯对正常职业生活情况有所准备。
(2)但囚犯及其在职业训练上的利益不得屈居于监所工业营利的目的之下。
73(1)监所工业和农场最好直接由管理处而不由私人承包商经营。(2)囚犯受雇的工作不受管理处控制时，应经常受监所工作人员的监视。除为政府其他部门工作外，工作的全部正常工资应由获得此项劳动供应的人全数交付管理处，但应考虑到囚犯的产量。
74(1)监所应同样遵守为保护自由工人而订定的安全及卫生上的防护办法。
(2)应该订定规定，以赔偿囚犯所受工业伤害，包括职业疾病，赔偿条 件不得低于自由工人依法所获条 件。
75(1)囚犯每日及每周最高工作时数由法律或行政规则规定，但应考虑到当地有关雇用自由工人的规则或习惯。
(2)所订时数应准许每周休息一日，且有足够时间依规定接受教育和进行其他活动，作为对囚犯所施待遇和恢复正常生活的一部分。
76(1)对囚犯的工作，应订立公平报酬的制度。
(2)按此制度，囚犯应准至少共费部分收入，购买核定的物件，以供自用，并将部分收入交付家用。
(3)此项制度并应规定管理处应扣出部分收入，设立一项储蓄基金，在囚犯出狱时交给囚犯。
教育和娱乐
77(1)应该设法对可以从中受益的一切囚犯继续进行教育、包括在可以进行的国家进行宗教教育。文盲及青少年囚犯应接受强迫教育，管理处应予特别注意。
(2)在可行范围内，囚犯教育应同本国教育制度结合，以便出狱后得以继续接受教育而无困难。
78一切监所均应提供文娱活动，以利囚犯身心健康。
社会关系和善后照顾
79凡合乎囚犯及其家庭最大利益的双方关系，应特别注意维持和改善。
80从囚犯判刑开始便应考虑他出狱后的前途，并应鼓励和协助他维系或建立同监所外个人或机构间的关系，以促进他家庭的最大利益和他自己恢复正常社会生活的最大利益。
81(1)政府或民间协助出狱囚犯重新自立于社会的服务处和机构都应在可能和必要范围以内，确保出狱囚犯持有正当证件，获得适当住所和工作，能有对季节和气候适宜的服装，并持有足够金钱，以前往目的地，并在出狱后一段时间内维持生活。
(2)此类机构经核可的代表应准于必要时进入监所，会见囚犯，并应在囚犯判刑后受邀咨询囚犯的前途。
(3)这些机构的活动应当尽可能集中或协调，以发挥最大的效用。
B精神错乱和精神
失常的囚犯
82(1)经认定精神错乱的人不应拘留在监狱之中，而应作出安排，尽快将他们迁往精神病院。
(2)患有其他精神病或精神失常的囚犯，应在由医务人员管理的专门院所中加以观察和治疗。
(3)这类囚犯在监狱拘留期间，应置于医官特别监督之下。
(4)监所的医务室或精神病服务处应向需要此种治疗的其他一切囚犯提供精神治疗。
83应该同适当机构设法采取步骤，以确保必要时在囚犯出狱后继续精神病治疗，并确保社会和精神治疗方面的善后照顾。
C在押或等候审讯的囚犯
84(1)本规则以下称“未经审讯的囚犯”，指受刑事控告而被逮捕或监禁、由警察拘留或监狱监禁但尚未经审讯和判刑的人。
(2)未经判罪的囚犯视同无罪，并应受到如此待遇。
(3)在不妨碍法律上保护个人自由的各项规则或订定对于未经审讯的囚犯所应遵守的程序的范围内，这种囚犯应可享受特殊办法，下述规则仅叙述此项办法的基本要件。
85(1)未经审讯的囚犯应同已经判罪的囚犯隔离。
(2)未经审讯的青少年囚犯应同成年囚犯隔离，原则上应拘留于不同的监所。
86未经审讯的囚犯应在单独房间单独睡眠，但地方上因气候而有不同习惯时不在此限。
87在符合监狱良好秩序的限度以内，未经审讯的囚犯得随意通过管理处或通过亲友从外界自费购买食物。否则，管理处便应供应食物。
88(1)未经审讯的囚犯如果服装清洁适宜，应准穿着自己的服装。
(2)上项囚犯如穿着监狱服装，则应与发给已经判罪的囚犯的服装不同。
89未经审讯的囚犯应随时给予工作机会，但不得要求他工作。如果他决定工作，便应给予报酬。
90未经审讯的囚犯应准自费或由第三人支付购买不妨碍司法行政和监所安全及良好秩序的书籍、报纸、文书用具或其他消遣用品。
91如果未经审讯的囚犯所提申请合理且有能力支付费用，应准他接受私人医生或牙医的诊疗。
92在只受司法行政、监狱安全及良好限制和监督之下，未经审讯的囚犯应准将他被拘留的事立刻通知亲属，并应给予同亲友通讯和接见亲友的一切合理便利。
93未经审讯的囚犯为了准备辩护、而社会上又有义务法律援助，应准申请此项援助，并准会见律师，以便商讨辩护，写出机密指示，交给律师。为此，囚犯如需文具，应照数供应。警察或监所官员对于囚犯和律师间的会谈，可用目光监视，但不得在可以听见谈话的距离以内。
D民事囚犯
94在法律准许因债务或因其他不属刑事程序的法院命令而监禁人犯的国家，此项被监禁人所受限制或保安管理，不得大于确保安全看管和良好秩序所必要的限度。他们所受待遇不应低于未受审讯的囚犯，但也许可以要求他们工作。
E未经指控而被逮捕
或拘留的人
95在不妨碍《公民权利和政治权利国际公约》第九条 规定的情况下，未经指控而被逮捕或被监禁的人应享有第一部分和第二部分C节所给予的同样保护。如第二部分A节的有关规定可能有利于这一特定类别的被拘押的人，也应同样适用，但对于未经判定任何刑事罪名的人不得采取任何意味着他们必须接受再教育或改造的措施。
中国人民银行关于颁发《中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定》等办法的通知
中国人民银行关于颁发《中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定》等办法的通知
1986年12月24日，中国人民银行
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，深圳经济特区分行；各专业银行总行；各金融信托投资公司：
进一步完善信贷资金管理体制，是加快金融体制改革的中心环节。通过反复调查研究并在今年九月份召开的全国计划、资金、调统专业会议，征求意见的基础上，总行制订了《中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定》、《中国人民银行对专业银行贷款管理暂行办法》、《中国人民银行金融信托投资机构资金管理暂行办法》、《中国人民银行专项贷款管理暂行办法》和《中国人民银行外汇抵押人民币贷款暂行办法》五个信贷资金管理办法。并制订了配套的会计科目、会计报表及帐务处理的规定。除外汇抵押人民币贷款办法已另行下达外，现将这些办法、规定发给你们，请遵照执行，并对有关事项通知如下：
一、在这五个办法中，《关于完善信贷资金管理办法的规定》是主体，属于母办法。其它四个办法是《关于完善信贷资金管理办法的规定》的补充和具体化。这五个办法，是继一九八四年石家庄会议通过的“实贷实存”信贷资金管理办法和一九八五年郑州会议把建设银行信贷资金纳入国家综合信贷计划之后，在信贷资金管理体制上的又一重大改革。其基本精神是，进一步建立与完善金融宏观调节控制体系，推动短期资金市场的形成，推动金融机构的企业化经营。各级人民银行、各金融机构的同志，要从金融体制改革总体布局的高度，来领会办法的精神，认清其重要性，通盘安排，认真部署实施。
二、五个办法自文到之日起实行。由于时间紧，任务重，涉及面广，因此，请你们结合本地区和本系统的实际情况，及早制订贯彻实施的办法和措施，保证这五个办法及有关规定的正确贯彻执行。在执行中遇有重要的情况和问题，请及时报告人民银行总行。
三、一九八七年人民银行对专业银行贷款，实行期限管理以后，新发放的贷款，分别以四种贷款帐户核算。对一九八六年年底以前（含年底）发放的贷款，可按以下原则处理：对跨年度的临时贷款，应按原来确定的期限，分别转入日拆性贷款、季节性贷款、再贴现帐户中去。对计划内贷款，可暂不分期限，转入年度性贷款帐户。但可以在一九八四年底的实际贷款基数与人民银行总行下达的一九八五年、一九八六年借款额度数相加的总额度内，收旧贷新，继续周转使用。从一九八七年一月一日开始，对在总额度内发放的新贷款，一律实行期限贷款，贷款利率，按有关规定执行。
四、金融信托投资机构向人民银行缴存存款的比例暂定为10％。
五、建设银行调整缴存存款比例后，需要调减缴存款的行处，应按原来的缴存和调整时间调减存款。
六、各地对信托投资机构资金管理和对专项贷款管理的现行作法，如果有同总行颁发的办法相违背的，接到本文之后，应及时改正过来。
附一 中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定
一九八五年，改革了全国银行信贷资金管理体制，实行了“统一计划、划分资金、实贷实存、相互融通”的《信贷资金管理试行办法》。一年多的实践证明，改革方向是正确的，办法是可行的，对于加强贷币信贷的宏观控制和搞活金融是有效的。根据国务院加快金融体制改革步伐的精神，按照中国人民银行对一九八七年金融体制改革的部署，现就一九八七年完善信贷资金管理问题作如下规定：
一、完善信贷计划分层次管理的体制
一九八七年国家综合信贷计划划分以下三个层次：
第一层次，国家综合信贷计划。包括人民银行、专业银行和其他全民所有制金融机构的信贷资金来源与信贷资金运用计划，以此确定金融宏观控制目标，由中国人民银行统一编制和管理。
第二层次，人民银行信贷计划。指人民银行系统本身的信贷资金来源与信贷资金运用计划，以此确定货币发行量和对专业银行贷款规模，由人民银行编制和管理。
第三层次，专业银行（包括其他全民所有制金融机构，下同）信贷计划。指专业银行的信贷资金来源与信贷资金运用计划，以此确定专业银行资金营运的目标和信贷规模，由各专业银行编制和管理。
专业银行系统的信贷资金，如何分层次控制，由各专业银行总行确定。各级专业银行都要按中国人民银行统一规定的内容和表式，向同级人民银行编送信贷计划。
从一九八七年起，人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行和深圳经济特区分行（下简称省、区、市分行）要编报地区综合信贷计划和地区人民银行信贷计划，确定地区的金融宏观控制目标和人民银行贷款计划，并报总行。人民银行总行根据全国的测算，结合专业银行总行和人民银行分行报送的计划，进行综合平衡，提出全国综合信贷计划和人民银行的信贷计划，以此确定全国贷款的总规模、货币发行和人民银行对专业银行贷款计划。经国务院批准后，再分别核批专业银行总行和人民银行各省、区、市分行的计划，并组织实施。
一九八七年开始，试编全社会金融规划（具体办法另定）。
二、完善信贷计划编制程序
科学的决策程序，是有效控制信贷资金的保证。今后编制国家综合信贷计划，要坚持按经济合理增长率、物价计划上升率和货币流通速度变化，先确定货币供应量（现金＋存款）的增长幅度，测定信贷资金来源，并以此确定贷款规模，以贷币供给制约资金需求。同时要根据长短期资金来源的构成，确定长短期资金运用的比例。按照先生产后基建的顺序，先安排流动资金贷款，后安排固定资产贷款，确保货币供给的合理增长。
三、实行双项目标控制
金融宏观控制，最终要过渡到控制货币供应量。鉴于我国的市场机制和金融控制手段还不健全，目前仍以控制贷款总规模为主，同时着手研究如何控制货币供应量。一九八七年，总行开始试测货币供应量，争取一九八八年公布。考察双项控制目标，既要用绝对数，又要用相对数（增长幅度），以便在实践中计算、考核和控制，并随经济的变化而灵活调整。
专业银行贷款规模，除固定资产贷款是指令性计划外，其他贷款均为指导性计划。继续实行多存多贷的政策，多吸收存款，可以多发放流动资金贷款。
四、加强对人民银行贷款的管理
人民银行对专业银行的贷款，是实现货币政策目标的基本手段。从一九八七年起，人民银行对专业银行的贷款从以下方面进行改革：
（一）人民银行总行通过编制人民银行系统本身的信贷计划，确定对专业银行的贷款计划，并根据专业银行和各地区历史的和当年的主要经济数据、金融数据，分别核定各地人民银行对专业银行贷款额度，通过增减贷款，控制全国贷款总规模。
（二）人民银行各省、区、市分行，根据经济发展和银根松紧情况，在总行核批的贷款额度内，对专业银行按月、按季灵活掌握发放，未经批准不得突破。
（三）实行“合理供给，确定期限，有借有还，周转使用”的贷款原则，进一步理顺人民银行与专业银行的资金关系，使之真正成为借贷关系，以保证人民银行的贷款按期偿还，周转使用，促进专业银行讲求经济核算，加速资金周转，提高资金使用效益。
（四）坚持贷款结构的平衡。贷款分为两类：一类为年度性贷款（即原来的计划内贷款），以发行货币、财政性存款和存款准备金为资金来源，用于解决专业银行因经济合理增长引起的信贷资金不足。另一类为短期贷款，包括日拆性贷款、季节性贷款和再贴现，以专业银行在人民银行的存款为主要资金来源，用于专业银行的短期资金融通。两类贷款必须分别进行平衡、管理和控制。年度性贷款资金来源有余，可用于短期贷款。短期贷款的资金来源有余，不能用于年度性贷款。
（五）实行“条块结合”的贷款分配方法。既要克服“条条”分割，又要防止“块块”管理可能形成的“画地为牢”。
（六）将贷款的实贷权下放到二级分行，增强城市人民银行调控资金的能力。
五、坚持实行计划与资金分开管理的原则，实行“实贷实存”的信贷资金管理办法后，由于各项存款和银行信贷基金，大部分划归专业银行，专业银行已成为相对独立的经济实体，应具有自行筹集信贷资金的能力。人民银行核定各专业银行的年度信贷计划，只是给专业银行组织运用信贷资金，确定一个“笼子”和目标。专业银行实现贷款规模所需的资金，主要面向资金市场，通过吸收存款、发放金融债券、同业拆借等形式筹措。人民银行不再包资金供应。
六、调整建设银行缴存存款的比例
从一九八七年一月开始，建设银行缴存存款的比例由30％调为10％，其他专业银行和上海、深圳仍按原规定执行。
七、改进贷款利率的管理办法
一九八七年，专业银行和其他金融机构，对企业的贷款利率，一是实行分档次管理，二是实行期限差别利率和行业差别利率，三是严格罚息制度。具体办法另定。
八、改进联行清算办法
进一步改革全国联行清算制度。改革的目标，是成立一个独立于各专业银行的全国清算中心。实现这一目标，需要一个过渡时间。从一九八七年起，跨系统的汇划款项不再代签报单，改为转汇的办法，先相互清算资金，后发出报单。具体办法另定。
九、开放和发展短期资金拆借市场
中央银行对专业银行不包资金供应，专业银行发生临时资金周转不灵，通过开展同业短期资金拆借，是专业银行和其他金融机构相互调剂资金余缺的重要渠道。在人民银行的领导、组织和管理下，各地可以开办同业拆借市场，凡具有法人资格的金融机构均可参加。拆出拆入资金，要坚持自愿互利原则，拆借利率，由双方议定。拆入资金不得用于固定资产投资。人民银行之间，不搞同业拆借。在办好同城拆借市场的同时，逐步发展以中心城市为依托的跨市、跨省、跨系统的多层次拆借市场。
十、搞好预测和监测
科学的预测和监测，是实现金融宏观控制的有力工具，对信贷计划和信贷资金的管理，要由过去“一次计划管全年”，忙于分配指标、调整指标，转向经常地进行预测和监测。各级银行在编制、检查好年度信贷计划的基础上，要着重搞好季度、月度预测。不仅要预测信贷规模的增减变化，还要了解和预测与此相关的生产、市场和国民收入分配的动向，对宏观经济情况进行综合分析判断。不仅要对信贷投向的变动趋势作出分析，还要对信贷资金来源的可能性作出判断。要逐步建立一套反映货币供应是否适量、反映贷款期限构成、考核信贷资金占用水平的信贷资金使用效果的监测指标体系，把宏观控制目标分解为可以具体计量和考核的指标，按季监测按年向上级行报告。
十一、推动专业银行完善和改革信贷资金管理体制
为了实现银行企业化，当前要进一步改革专业银行系统内在资金分配调拨上的供给制，改变指标管理办法，使系统内外和上下左右都成为存贷关系。坚持联行汇差资金与信贷资金分开管理，坚持农副产品收购资金专项管理。进一步打破“条块”封锁，灵活调度资金，逐步形成纵横交错、内外通开的资金管理体系。
附二 中国人民银行对专业银行贷款管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》，为了管好人民银行对专业银行发放的贷款（以下简称人民银行贷款），特制定本办法。
第二条 人民银行贷款，是宏观调节控制的重要手段。人民银行要根据货币政策目标和银根松紧决定贷款的总量和结构，以保持货币稳定，促进经济协调发展和经济结构的合理化。
第三条 人民银行贷款，要坚持“合理供给，确定期限，有借有还，周转使用”的原则。要在人民银行信贷资金来源允许的范围内发放贷款，人民银行不包专业银行的资金供应。要讲求资金的正常周转和合理使用，提高资金使用效益。
第二章 贷款对象及条件
第四条 贷款对象。凡经人民银行批准，持有《经营金融业务许可证》，在人民银行单独开立帐户的专业银行和其它金融机构（以下简称专业银行），均可为人民银行贷款发放的对象。
第五条 申请人民银行贷款，必须具备下列条件：
（一）是人民银行贷款对象。
（二）信贷资金营运基本正常。
（三）还款资金来源有保障。
第三章 贷 款 种 类
第六条 人民银行贷款根据资金来源性质，按期限分为四种：
（一）年度性贷款。用于解决专业银行因经济合理增长引起的年度性信贷资金不足。其期限，一般为一年，最长不超过两年。
（二）季节性贷款。主要解决专业银行，因信贷资金先支后收或存贷款季节性下降上升等因素引起的暂时资金不足。其期限，一般为两个月，最长不超过四个月。
（三）日拆性贷款。主要解决专业银行因汇划款项未达等因素，发生临时性资金短缺。其期限，一般为十天，最长不超过二十天。
（四）再贴现。用于解决专业银行因办理票据贴现引起的暂时资金不足。其期限，从再贴现之日起至贴现票据到期日止，一般应掌握在六个月以内。
第四章 贷款申请、审批和收回
第七条 专业银行要按照人民银行规定的内容和表式，编制年度（分季）和季度（分月）信贷计划和借款计划，分别提出年中（季中）最高借款数和年末（季末）借款数，并于年前（季前）报送开户人民银行。报送年度（季度）计划时，应同时分析上年度（上季度）的执行情况和预测下年度（下季度）的资金趋势。
第八条 专业银行申请人民银行贷款，必须填写《人民银行贷款申请书》（附：二——1），加盖有效印鉴，报送开户人民银行。
第九条 开户人民银行有权根据经济发展、银根松紧和贷款条件，决定贷与不贷、贷多贷少和贷款期限。专业银行按照人民银行批准的贷款种类和贷款额度，应填写借款借据，一式五联（格式由分行自定），据以办理用款手续。
第十条 贷款到期，专业银行应主动办理还款手续。到期不办还款手续的，人民银行将其贷款转入逾期贷款户；必要时从其存款帐户扣收。
第五章 贷 款 利 率
第十一条 人民银行贷款实行期限利率，即：对不同种类、不同期限的贷款，按不同的利率档次计收利息。利率由人民银行总行统一规定，并根据国家政策和放松、紧缩银根的需要，随时调整。
第十二条 逾期贷款要计收罚息。计息方法，从贷款到期的次日起，改按每天万分之三计收。
第六章 贷 款 管 理
第十三条 人民银行贷款实行“统一调度，分级管理”。人民银行总行根据国务院批准的综合信贷计划和信贷资金来源结构，核批专业银行总行和人民银行省、区、市分行（包括计划单列城市分行，经济特区分行，下同）的年度信贷计划和贷款额度。人民银行省、区、市分行根据总行下达的年度信贷计划和贷款额度，结合本地经济发展情况，编制季度分月贷款计划并报总行备案。在执行中，要加强对信贷资金的分析和预测，充分利用时间差、地区差、行际差，灵活调度资金，提高资金的使用率。
第十四条 人民银行分行必须严格按照上级行核批的对专业银行贷款额度掌握贷款的发放。年度性贷款额度有余，可以作为短期贷款（包括季节性贷款、日拆性贷款和再贴现，下同）使用；短期贷款额度有余，不得作为年度性贷款使用。除经人民银行总行批准的以外，短期贷款必须于年末以前收回。
第七章 贷款检查和考核
第十五条 人民银行要定期检查专业银行使用人民银行贷款的情况。如发现贷款使用不符合本办法规定的，或信贷投向不合理等情况，要督促其纠正，纠正不力的，应按《中华人民共和国银行管理暂行条例》规定，追究有关人员的责任。
第十六条 专业银行向辖内行处下达信贷计划，应抄送同级人民银行。专业银行应向开户人民银行报送月、季、年度信贷、现金收支情况执行表和资金平衡表（附：二）。专业银行向其上级行报送企业资金占用情况和贷款效益等统计报表，应同时抄送开户人民银行。
第十七条 各地人民银行，要加强对人民银行贷款的统计和考核，按旬逐级填报《人民银行贷款使用情况旬报表》（附：三）。
第八章 附 则
第十八条 人民银行对其他金融机构贷款，如另有规定的，则按专门的规定执行。
第十九条 人民银行省、区、市分行应根据本办法规定，制定实施细则，并抄报总行备案。
第二十条 本办法的解释、修改权属于人民银行总行。
第二十一条 本办法从文到之日起执行。
附：二—2 中国
年
--------------------------------------------------------------------------
| | 资金来源项目 |月末余额|比上月增减|比年初增减
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
| |一、信贷基金 | | |
|信 |二、各项一般存款 | | |
|贷 |三、减：缴存一般存款 | | |
|资 |四、结益 | | |
|金 |五、其他资金来源 | | |
|来 |六、 | | |
|源 |七、 | | |
| |八、 | | |
| |九、信贷资金来源合计 | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
|应 |十、占用人行财政性存款 | | |
|付 | （1）财政性存款余额 | | |
|人 | （2）已划缴财政性存款 | | |
|行 |十一、占用外汇资金 | | |
|往 |十二、占用人行委托专项贷款资金 | | |
|来 | （1）人行拨来专项贷款资金 | | |
|资 | （2）减：代专项贷款 | | |
|金 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
|同往|十三、应付同业往来资金 | | |
|业来| 其中：拆入资金 | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
| |十四、联行往来 | | |
|应清|十五、占用省辖联行在途资金 | | |
|付算|十六、应付全国联行汇差 | | |
|系资|十七、上级行调入汇差资金 | | |
|统金|十八、上级行调入信贷资金 | | |
|内 |十九、总行拨入铺底资金 | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
|向 |二十、向人行借入资金 | | |
|人 | 其中：（1）年度性贷款 | | |
|行 | （2）季节性贷款 | | |
|借 | （3）日拆性贷款 | | |
|入 | （4）再贴现 | | |
|资 | （5）1986年前贷款| | |
|金 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------
| |二十一、总计 | | |
--------------------------------------------------------------------------
银行资金平衡表
月
----------------------------------------------------------------------------
| | 资金运用项目 |月末余额|比上月增减|比年初增减|
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
| |一、各项流动资金贷款 | | | |
| |二、各项固定资产贷款 | | | |
|信 |三、现金库存 | | | |
|贷 |四、结损 | | | |
|资 |五、金银占款 | | | |
|金 |六、其他资金运用 | | | |
|运 |七、 | | | |
|用 |八、 | | | |
| |九、信贷资金运用合计 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|应 |十、垫付人行财政性存款 | | | |
|收 | （1）已划缴财政性存款 | | | |
|人 | （2）减：财政性存款余额 | | | |
|行 |十一、垫付人行外汇占款 | | | |
|往 |十二、垫付人行委托专项贷款资金 | | | |
|来 | （1）人行拨来专项贷款资金| | | |
|资 | （2）减：代放专项贷款 | | | |
|金 | | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|同往|十三、应收同业往来资金 | | | |
|业来| 其中：拆出资金 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|应清|十四、联行往来 | | | |
|收算|十五、被省辖联行占用资金 | | | |
|系资|十六、应收全国联行汇差 | | | |
|统金|十七、上级行调出汇差资金 | | | |
|内 |十八、上级行调出信贷资金 | | | |
| |十九、 | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
|在 |二十、在人行存款 | | | |
|人 | | | | |
|行 | | | | |
|存 | | | | |
|款 | | | | |
|----|--------------------------------|--------|----------|----------|
| |二十一、总计 | | | |
----------------------------------------------------------------------------
附：二—1 中国人民银行贷款申请书
人民银行 分行： 编号：
根据下列情况向你行申请贷款，并遵守《人民银行对专业银行贷款管理暂行办
法》的一切规定。
--------------------------------------------------------------------------
| | 贷 款 种 类| | 贷 款 金 额| |
| |----------------|----------------------------------------------|
| | 贷 款 期 限| 个月，自19 年 月 日至19 年 月 日止|
|申 |----------------------------------------------------------------|
| | 理由： |
|请 | |
| | |
|栏 | |
| | 申请贷款银行 行长（章） 业务负责人（章） |
| | （公章） |
| | 198 年 月 日 |
|----|----------------------------------------------------------------|
| | 行长审批意见 | 计划资金部门审批意见 |
| |------------------------|--------------------------------------|
| | | |
|审 | | |
| | | |
|批 | | |
| | | |
|栏 | | |
| | | |
| | 行长（章） | 负责人（章） 经办人（章） |
| | | |
| | 19 年 月 日 | 19 年 月 日 |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------
附：二—3 人民银行贷款使用情况旬报表
填报行： 年 月 日 单位： 万元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 贷款使| 合 计 | 年度性贷款 | 季节性贷款 | 日拆性贷款 | 再 贴 现 |
| 用情况|--------------------|--------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
|专业银 |上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|上年末|当年累|旬末|
|行名称 |余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|余 额|计收回|余额|
|------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 合 计 | |
| | |
| 工商银行 | |
| | |
| 农业银行 | 填报说明：1．本表由人民银行分支机构逐级汇总上报，省分行于旬后4日以传真报总行资金管理司 |
| | （电话，86．6886）。 |
| 中国银行 | 2．省分行在汇总辖内各行数字时，应同时将本身发生的数字一并包括在内。 |
| | 3．本表“旬末余额”数与信贷项电数字应当一致，旬末余额应等于当年累计放出减当年 |
| 建设银行 | 累计收回，加上年末余额，如果不一致，应说明原因。 |
| | |
|其它金融机构| |
| | |
| 其中：1．| |
| | |
| 2．| |
| | |
| 3．| |
| | |
| 4．| |
| | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附三 中国人民银行金融信托投资机构资金管理暂行办法
第一条 为更好地发挥金融信托投资机构（简称信托机构，下同）在筹集、融通资金和支持经济发展中的积极作用，根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》和中国人民银行《金融信托投资机构管理暂行规定》的基本精神，特制定本办法。
第二条 凡经国务院、人民银行总行、省、自治区、直辖市分行、计划单列城市分行和深圳经济特区分行（以下简称省、区、市分行）批准并持有经营金融业务许可证的信托机构，其人民币信托资金，均按本办法管理。外汇信托资金管理办法另定。
第三条 信托机构要按照人民银行总行的规定，编制年度信托资金计划，报当地人民银行。由人民银行省、区、市分行审核汇总，报人民银行总行。人民银行总行综合平衡，纳入国家综合信贷计划。并经批准后，分别核定各省、区、市的信托资金计划。人民银行省、区、市分行在总行核定的信托资金计划内，核批各信托机构的信托资金计划，并负责组织执行。
全国性信托机构的信托资金收支计划，委托所在地人民银行分行汇总、上报和审批，并负责组织执行。
第四条 信托机构的投资或贷款分为委托和信托两类：
一、委托投资或贷款，系委托人指明项目的投资或贷款，为代理业务。投资或贷款的经济责任由委托人承担。资金由委托人提供。坚持先拨后用，先存后贷。
二、信托投资或贷款，以信托机构自行筹措资金和自有资金进行的投资或贷款。由信托机构承担投资或贷款的经济责任。资金来源主要通过发行债券、股票和同业拆借等方式筹措。
第五条 信托机构可以在下列范围内吸收一年期以上（含一年）的信托存款：
一、财政部门委托投资或贷款的信托资金；
二、企事业主管部门委托投资或贷款的信托资金；
三、劳动保险机构的劳保基金；
四、科研单位的科研基金；
五、各种学会、基金会的基金。
所有信托机构不得在上述范围以外吸收存款。
第六条 信托机构应按规定向人民银行缴存存款准备金，缴存比例由人民银行总行规定。
委托存款（即委托人拨付指明项目的委托投资或贷款资金）与信托存款必须严格划分，如实反映。委托存款减去委托投资或贷款后的结余额，可暂不缴存款准备金。信托存款应按实际余额缴存存款准备金。
第七条 信托机构每月月后五日内，要向当地开户人民银行办理缴存存款手续。最后一天为节假日，可以顺延。
对应缴存款准备金，因资金不足发生欠缴的金额，人民银行每天按万分之二计收罚息。对查出迟缴、少缴的金额，人民银行每天按万分之三计收罚息。
第八条 人民银行对信托机构的信托计划与信托资金实行分开管理。信托机构办理信托投资、贷款业务所需要的资金，要坚持自求平衡的原则，量入为出，以资金来源制约资金运用，不得留资金缺口。
第九条 信托机构不仅要有最低限度的实收资本金，而且要随着信托业务的发展，不断补充。补充的来源，一是发行股票，二是从每年利润中提留一定比例，三是由地方或主管部门增拨。
第十条 信托机构按规定向人民银行缴存准备金后的存款，连同实收资本金，属于信托机构的营运资金。按照国家政策和计划，自主经营，合理运用，独立核算，自担风险，讲求效益，任何部门和个人不得干预信托机构正常的资金收支活动。
第十一条 信托机构当年发放的固定资产投资、固定资产贷款和租赁总额，最高不得超过当年增加的信托存款、发行债券与实收资本金之和的60％。根据国家宏观控制的需要，人民银行总行可以随时调整这个比例。
信托机构办理的信托与委托固定资产投资、固定资产贷款和租赁，要纳入国家下达的固定资产投资规模之内。
第十二条 信托机构要在人民银行开立帐户
1．全国性信托机构，在人民银行总行委托的所在地人民银行开立存款、贷款帐户。
2．省、区、市和地区的信托机构，在同级人民银行或同级人民银行委托的人民银行机构开立存款、贷款帐户。
信托机构对同城资金结算，异地资金结算以及向人民银行缴存存款，一律在人民银行的存款帐户中办理，不准透支。
第十三条 凡批准同时经营外贸进出口和技术引进业务的信托机构，其非金融信托业务与金融信托业务必须分开核算，单立帐户。帐务未分开，资金收支混在一起的，人民银行不予贷款支持。
第十四条 人民银行开户行为信托机构划拨结算资金，收款或付款单位在同城专业银行开户的，通过同城票据交换办理。异地结算汇划资金，汇出或汇入单位在人民银行开户的，通过人民银行联行直接办理。汇入单位在异地专业银行开户的，人民银行通过本地专业银行联行“先横后直”办理。
第十五条 信托机构与人民银行资金往来的利率，按人民银行对专业银行的存、贷款利率执行。
第十六条 信托机构要执行国家的投资政策和利率政策。信托存、贷款利率，执行国家的有关规定。
第十七条 信托机构在营运中，由于先支后收出现资金周转困难，人民银行可按规定给予短期贷款。但要逐笔申请，确定期限，期限最长不超过三个月，未经批准贷款不得跨年占用。人民银行发放的短期贷款总额，不得超过信托机构的实收资本金和缴存存款之和。贷款到期不能收回时，按每天万分之三计收利息。
第十八条 信托机构与信托机构之间，信托机构与专业银行之间，可以短期拆借资金、调剂资金余缺。拆借的利率和期限，由双方自行商定。
第十九条 信托机构要按照人民银行总行颁发的统一会计科目报表、统计项目，定期向当地开户人民银行报送信托资金收支情况统计表、资金平衡表、会计决算表，以及经营状况和投资、贷款效益分析等报表。人民银行省、区、市分行应及时汇总，上报人民银行总行。
第二十条 本办法的解释、修改权属于人民银行总行。
第二十一条 以前的规定与本办法有抵触的，均以本办法为准。
第二十二条 本办法自文到之日起实行。
附表：信托资金计划表
填报单位： 单位： 万元
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
| |上年末|本 年|分行审查| |上年末|本 年|分行审查|
| 资 金 来 源 |余 额|增加额|意 见| 资 金 运 用 |余 额|增加额|意 见|
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 一、自有资金 | | | | 一、信托贷款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 二、信托存款 | | | | 其中：流动资金贷款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 三、委托存款 | | | | 固定资产贷款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 四、发行债券 | | | | 二、固定资产投资 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | 三、委托贷款和投资 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 合 计 | | | | 四、租 赁 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 五、同业往来 | | | | 合 计 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 六、向人民银行借款| | | | 五、同业往来 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 七、其他 | | | | 六、缴存准备金 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | 七、在人民银行存款 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | 八、其 他 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| 总 计 | | | | 总 计 | | | |
|--------------------|------|------|--------|--------------------------|------|------|--------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
附四 中国人民银行专项贷款管理暂行办法
第一章 总则
第一条 根据《中国人民银行信贷资金管理试行办法》，为适应地区经济发展的特殊需要，在全国综合信贷计划之内，由人民银行安排资金，开办指定用途的专项贷款。为了加强专项贷款的管理，特制定本办法。
第二章 贷款种类与用途
第二条 老、少、边、穷地区发展经济贷款。主要用于国务院确定的“老、少、边、穷”县加快地方经济发展，增强经济实力的重点建设项目。
第三条 地方经济开发贷款。根据地方经济开发总体规划，重点用于振兴地方经济、发挥地方经济优势的关键性建设项目。
第四条 购买外汇额度人民币贷款。根据国家计委批准动用国家结存外汇的专项用汇、沿海港口城市和地方扩权用汇，在人民银行下达的人民币贷款额度内，主要用于指定项目或重点企业、重点项目的技术改造。
第五条 十四沿海港口城市及经济特区开发性贷款。根据国务院批准的开发规划，重点用于经济开发区资源、引进和发展新技术等开发性建设项目。
第三章 贷款对象和条件
第六条 凡经工商行政管理部门批准注册，具有法人资格，实行独立核算，并有偿还贷款能力的经济实体，只要符合本办法第二章规定的项目，其资金不足时，可填写专项贷款申请书（略附：四—1）向银行申请专项贷款，但必须具备下列条件：
1．必须具备有权批准机关批准的项目建议书（包括技术经济可行性研究报告（略附：四—2），设计任务书和初步设计概算批复，并纳入当年全国或分地区的固定资产投资计划。
2．具备开工条件。建设用地的征地和拆迁手续齐全，施工力量、材料、设备落实，环境保护措施可靠。
3．贷款项目投产后原材料有来源，能源供应有保障，产品适销对路，符合花钱少、见效快、收益大、创汇率高、社会经济效益好的要求。
4．按照国家规定比例落实了自筹资金和投产后所需最低铺底流动资金。
5．归还贷款本息的资金来源必须落实，凡用税前利润、减免税收或应解缴有关部门的其它收入归还贷款本息的，必须取得税务或有关部门鉴证同意。
6．有相应的资产作贷款抵押或有相应经济能力的法人对贷款作担保。
第四章 贷款期限和利率
第七条 专项贷款的期限，自贷款之日起至还清本息止，一般为一至三年，少数的四至五年，个别建设周期长、社会经济效益好的项目最长不得超过七年。
第八条 专项贷款利率按国家规定的利率执行。老、少、边、穷地区发展经济贷款，实行优惠利率；十四沿海港口城市及经济特区开发贷款、地方经济开发贷款，按固定资产贷款利率计收利息；购买外汇额度人民币贷款，用于技术改造的，按固定资产贷款利率计息，用于流动资金的按流动资金贷款利率计息。
第九条 计息方法。自贷款之日起，基本建设贷款按年结息和收息。技术改造贷款按季结息和收息。新建项目在建设期间无收入来源的，经批准可以缓期收息，但应收未收的利息，要计收复利。
如遇利率调整，采取分段计息办法计收利息。
第五章 贷款审定、发放和收回
第十条 各地人民银行必须在上级行下达的专项贷款计划内，按照信贷政策和信贷原则，突出重点，认真审查和批准贷款。
第十一条 贷款项目一般可以采取三种方式审定：
第一种 由人民银行审查定项。根据有关部门和地、市上报的基本建设或技术改造项目，经人民银行一、二级分行筛选，指定有关人民银行分支行进行审查评估。按省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，经济特区分行（简称省、区、市分行，下同）规定的审批权限由人民银行批准后，可委托专业银行（或其它金融机构，下同）发放。
第二种 委托专业银行审查定项。根据有关部门和地、市上报的基本建设或技术改造项目，经人民银行一、二级分行筛选，委托有关专业银行进行审查评估，征得人民银行同意后，由受托行负责定项。
第三种 人民银行和专业银行共同审查定项。对于少数投资规模较大的基本建设或技术改造联合贷款项目，由人民银行和专业银行共同审查评估，按审批权限共同批准。
贷款的审定方式和贷款的发放方式，由人民银行一、二级分行决定。
第十二条 贷款项目批准后，受托行或人民银行应根据审批的正式批文和有关文件，与借款单位签订借款合同（略）。合同付本送当地人民银行。采取上述第一、二种方式审定贷款项目的，委托行与受托行应签订委托协议书（略）。
第十三条 签订借款合同后，借款单位应将项目投资的自筹资金存入受托行。单位用款时，要先用自筹资金，后用银行贷款。
第十四条 受托行应根据贷款项目财务收支计划和工程进度计划，编报按季分月用款计划。人民银行根据受托行编报的用款计划和实际工程进度，拨付资金。
第十五条 借款单位应按借款合同规定的期限偿还贷款。偿还贷款的资金来源：（1）贷款项目新增的税前利润；（2）按政策经税务部门鉴证同意的减免税收；（3）新增固定资产折旧；（4）企业留成资金（包括发展基金、小型技措费、新产品试制费等）；（5）归企业支配的其它资金；（6）新建项目交主管部门的费用。
受托专业银行应按确定的期限按期收回贷款。收回的贷款本金和利息，最迟于次日如数划缴当地人民银行。对不能按期收回的贷款，受托行要检查分析原因，并报人民银行，同时按规定对借款单位加收逾期贷款利息，限期收回。必要时，银行有权从借款单位或担保单位存款帐户中扣收。
第十六条 人民银行委托专业银行办理贷款业务的手续费，按照人民银行总行的统一规定计付。
第六章 贷款的管理和经济责任
第十七条 专项贷款涉及面广，政策性强，人民银行一、二级分行要加强管理，建立贷款管理经济责任制，严密贷款审查定项程序，规定人民银行分支行审批贷款的权限，并配备专人负责贷款管理工作。
凡专项贷款的项目，单项总投资在三千万元（含三千万）以上的应报总行备案。
第十八条 受托行要负责贷款的发放、贷款监督检查和贷款本息的收回。
第十九条 各地人民银行必须在上级行下达的各种专项贷款额度之内分别控制贷款发放，各种贷款额度不得相互流用。
第二十条 专项贷款当年未用完部分，可列入下年信贷计划。到期收回的部分，由人民银行省、区、市分行继续使用。但收回到期的购买外汇额度的人民币贷款，要如数上缴人民银行总行，不得留用。
第二十一条 专项贷款按以下原则划分经济责任：
1．采用第一种方式定项失误，由人民银行承担经济责任。
2．采用第二种方式定项失误，由受托行承担经济损失。
3．采用第三种方式定项失误，由人民银行和专业银行共同承担经济责任。
4．审查定项无误，经济责任清楚。因借款单位使用贷款不当，或不能按期偿还贷款本息造成的经济损失，由受托行向借款单位或担保企业追索。
第七章 贷款的监督检查和统计考核
第二十二条 贷款必须专款专用。人民银行和受托行要经常深入企业单位检查监督贷款的使用情况。如发现擅自改变计划、提高开支标准或挪用贷款的，可采取限期处理、加收罚息、停止贷款和收回贷款等措施。
第二十三条 借款单位要定期向当地人民银行和受托行报送贷款项目财务支出和工程进度统计表。工程竣工要编报工程竣工决算。人民银行与受托行要参加工程验收和决算审查。
第二十四条 受托行要向当地人民银行报送贷款等有关资料。人民银行要按期向上级行报送专项贷款进度统计表（略）和专项贷款和开发贷款效益统计表（略）。
第二十五条 各地人民银行，要将贷款的申请、审查、核批的各类文件和资料，分类分项建立档案、建立台帐，以便比较全面的掌握和反映贷款情况，为加强贷款管理监督提供完整的资料。
第八章 附 则
第二十六条 人民银行省、区、市分行可根据本办法，制订实施细则，并报人民银行总行备案。
第二十七条 本暂行办法的解释、修改权属于人民银行总行。
第二十八条 本暂行办法自文到之日起执行。
附五 中国人民银行关于金融信托投资机构统一会计科目与报表的基本规定
根据中国人民银行《金融信托投资机构资金管理暂行办法》，特制定金融信托投资机构统一会计科目与报表的基本规定。
一、统一会计科目
（一）表内科目，分六大类由四十个科目组成。
（二）表外科目，由五个科目组成。
（三）科目代号与科目名称见附：五—1。
二、统一会计科目使用说明
（一）各金融信托投资机构使用会计科目必须严格按照科目使用说明，做到准确规范。如因业务需要设置二级科目或帐户，应明确对统一会计科目的归属。
（二）统一会计科目使用说明见附：五—2。
三、统一会计报表
（一）统一会计报表，采取季、年度通用格式设置在发生额栏，季报表反映本季发生额；年终决算表反映本年度的发生额。
（二）报表上报时间
1．各金融信托投资公司，应按规定的时间向当地人民银行报送有关报表。季度报表，应于季后七日内报达；年终决算报表，应于年后十五日内报达。
2．人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列城市分行和深圳经济特区分行，应分别于季后二十日，年后三十日前，将金融信托投资公司的季度报表或年终决算报表，汇总上报总行会计司。
（三）统一会计报表格式见附：五—3。空白报表由各金融信托投资公司按照人民银行统一规定的报表格式自行负责印刷。
附：五—1 金融信托投资公司统一会计科目
年 月 日
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同||代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同|
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |一、委托及信托存贷款 | | | ||13|代理其他业务 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|01|委托存款 |√ | | ||14|部门贴息贷款 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|02|委托固定资产贷款 | |√ | || |三、其他业务 | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|03|委托流动资金贷款 | |√ | ||18|预收保证金 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|04|委托固定资产投资 | |√ | ||19|人民银行往来 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|05| 信托存款 |√ | | ||20|专业银行往来 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|06| 信托固定资产贷款 | |√ | ||21|同业往来 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|07| 信托流动资金贷款 | |√ | ||22|缴存人民银行存款 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|08| 信托固定资产投资 | |√ | ||23|抵押贷款 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | ||24|票据贴现 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |二、租赁及代理 | | | ||28|其他业务 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|11|租赁占款 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|12|代理集资及证券发行资金| | |√ || | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同||代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同|
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |四、公司债券及投资 | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|31|公司债券款 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|32|公司债券投资及贷款 | |√ | ||52|非营业收入 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|34|投资 | | |√ ||53|营业支出 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | ||54|非营业支出 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | ||55|管理费用 | |√ | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |五、基金及其他资产负债| | | ||56|损益 | | |√ |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|36|信托基金 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|37|股金 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|38|呆帐准备金 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|39|专用基金 |√ | | || |表外科目 | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同||代号| 名 称 |来 源|运 用|共 同|
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|40|预缴税金 | |√ | ||61|抵押品 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|41|固定资产基金 |√ | | ||62|未发行公司债券 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|42|固定资产折旧 |√ | | ||63|代保管有价证券 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|43|固定资产占款 | |√ | ||64|重要空白凭证 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|45|暂收款项 |√ | | ||65|到期未收贷款利息 |√ | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|46|暂付款项 | |√ | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|47|现金 | |√ | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| |六、损益 | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
|51|营业收入 |√ | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
|----|----------------------|------|------|------||----|------------------|------|------|------|
| | | | | || | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附：五—2 金融信托投资公司统一会计科目说明
一、委托及信托存贷款
“01委托存款”科目
凡委托人指明项目的委托投资和委托贷款资金，用本科目核算。
“02委托固定资产贷款”科目
凡按照委托人指定项目所发放的固定资产贷款，用本科目核算。
“03委托流动资金贷款”科目
凡按照委托人指定项目所发放的流动资金贷款，用本科目核算。
“04委托固定资产投资”科目
凡按照委托人指定项目所发放的固定资产投资，用本科目核算。
“05信托存款”科目
凡委托人提出一般要求的信托投资和信托贷款资金，用本科目核算。
“06信托固定资产贷款”科目
凡运用05科目的信托资金发放的固定资产贷款，用本科目核算。
“07信托流动资金贷款”科目
凡运用05科目的信托资金发放的流动资金贷款，用本科目核算。
“08信托固定资产投资”科目
凡运用05科目信托投资发放的固定资产投资，用本科目核算。
二、租赁及代理
“11租赁占款”科目
凡因租赁业务引起的资金和占款，用本科目核算。
“12代理集资及证券发行资金”科目
凡代理单位集资及发行股票债券款项的来源与运用，用本科目核算。
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